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房地產拆遷補償契稅，房地產企業繳納的拆遷補償款是否需要繳納契稅？:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2024-11-29 02:50:55
作者：
圣運律師
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房地產拆遷補償契稅,房地產開發企業拆遷補償費用要繳納契稅嗎,房地產開發企業拆遷補償費用不需要繳納契稅。契稅是針對土地、房屋權屬轉移時向其承受者征收的稅種。然而，拆遷補償費是房屋征收部門或委托單位給予被拆遷人的補償價款，此過程中，房屋土地

房地產拆遷補償契稅，房地產企業繳納的拆遷補償款是否需要繳納契稅？:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、房地產拆遷補償契稅,房地產開發企業拆遷補償費用要繳納契稅嗎

房地產開發企業拆遷補償費用不需要繳納契稅。契稅是針對土地、房屋權屬轉移時向其承受者征收的稅種。然而，拆遷補償費是房屋征收部門或委托單位給予被拆遷人的補償價款，此過程中，房屋土地僅發生使用權的轉移，并未改變其所有權，因此不屬于契稅的征稅范圍，所以無需繳納契稅。

二、房地產企業繳納的拆遷補償款是否需要繳納契稅？

契稅是一種財產轉移稅，適用于土地和房屋所有權的轉移。拆遷補償費和城市基礎設施配套費不需要繳納契稅。契稅是地方財政的重要收入來源，根據不同的土地和房屋轉移方式，契稅的定價方法也有所不同。

法律分析

不需要。這些都不在契稅征收范圍內。房地產企業付的拆遷補償費、城市基礎設施配套費，不需要繳納契稅。契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產轉移稅，由財產承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權轉移，如國有土地使用權出讓或轉讓，房屋所有權轉移，應該稱為土地、房屋權屬轉移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權轉移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權屬轉移，按規定要繳納契稅：因特殊貢獻獲獎，獎品為土地或房屋權屬；或預購期房、預付款項集資建房，只要擁有房屋所有權，就等同于房屋買賣。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發生地，不管何人，只要所有權屬轉移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態勢。各類土地、房屋權屬轉移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

拓展延伸

拆遷補償款是否應納入房地產企業的契稅范疇？

拆遷補償款作為一種補償手段，是否應納入房地產企業的契稅范疇是一個備受爭議的問題。一方面，拆遷補償款是房地產企業從政府或拆遷方獲得的一種經濟利益，按照契稅的原則，應該納稅。另一方面，拆遷補償款并非房地產企業的正常經營收入，而是因為政府拆遷政策導致的一種補償，其性質與普通的房地產交易有所不同。因此，是否應納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關法律法規、政策導向和公平合理原則等。最終的判斷應由相關部門和法律機構做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

結語

法律依據

中華人民共和國城市維護建設稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

中華人民共和國鄉鎮企業法：第三十二條鄉鎮企業應當依法辦理稅務登記，按期進行納稅申報，足額繳納稅款。

各級人民政府應當依法加強鄉鎮企業的稅收管理工作，有關管理部門不得超越管理權限對鄉鎮企業減免稅。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）：第七章征收管理第一百二十五條企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。

三、開發企業拆遷補償需要契稅嗎

法律分析：需要繳納契稅。近年來房地產開發企業對被拆遷人的補償主要有兩種形式：一種是貨幣補償，一般是一次性支付。第二種是產權的交換，也就是通常所說的轉移回。在第一種貨幣補償支付方式中，如何征收契稅沒有爭議。房地產開發企業將按貨幣補償金額繳納契稅。

法律依據：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。

征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收耕地的土地補償費，為該耕地被征收前三年平均年產值的六至十倍。征收耕地的安置補助費，按照需要安置的農業人口數計算。需要安置的農業人口數，按照被征收的耕地數量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數量計算。每一個需要安置的農業人口的安置補助費標準，為該耕地被征收前三年平均年產值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產值的十五倍。

征收其他土地的土地補償費和安置補助費標準，由省、自治區、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準規定。

被征收土地上的附著物和青苗的補償標準，由省、自治區、直轄市規定。

征收城市郊區的菜地，用地單位應當按照國家有關規定繳納新菜地開發建設基金。

依照本條第二款的規定支付土地補償費和安置補助費，尚不能使需要安置的農民保持原有生活水平的，經省、自治區、直轄市人民政府批準，可以增加安置補助費。但是，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產值的三十倍。

國務院根據社會、經濟發展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準。

四、拆遷房要交契稅嗎

法律分析：拆遷安置房需要交契稅，遷人與被拆遷人按照所有權調換形式訂立拆遷補償安置協議，明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對被拆遷人予以補償安置。

法律依據：《最高人民法院關于審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》第七條拆遷人與被拆遷人按照所有權調換形式訂立拆遷補償安置協議，明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對被拆遷人予以補償安置，如果拆遷人將該補償安置房屋另行出賣給第三人，被拆遷人請求優先取得補償安置房屋的，應予支持。

被拆遷人請求解除拆遷補償安置協議的，按照本解釋第八條的規定處理。

第九條出賣人訂立商品房買賣合同時，具有下列情形之一，導致合同無效或者被撤銷、解除的，買受人可以請求返還已付購房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔不超過已付購房款一倍的賠償責任：

(一)故意隱瞞沒有取得商品房預售許可證明的事實或者提供虛假商品房預售許可證明(二)故意隱瞞所售房屋已經抵押的事實(三)故意隱瞞所售房屋已經出賣給第三人或者為拆遷補償安置房屋的事實。

五、企業收到拆遷補償要交契稅嗎

法律分析：一般情況下，企業收到拆遷補償款之后，是否需要交稅由實際情況來決定。交稅企業要符合以下的兩個條件，獲得的搬遷補償收入可不用在當年的確認收入。通常要視搬遷進展情況來定，可在規劃搬遷的第二年起五年內確認收入：1、由于政府的城市規劃、基礎設施建設等政策性原因搬遷；2、有新的投入計劃或立項報告。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：（一）國防和外交的需要；（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。