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關(guān)于土地拆遷補(bǔ)償契稅問題，拆遷戶買房要交契稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

發(fā)布時間：
2025-01-29 09:31:54
作者：
圣運(yùn)律師
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關(guān)于土地拆遷補(bǔ)償契稅問題,拆遷國有土地不用交契稅嗎,拆遷國有土地是否需要交契稅，取決于具體的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況。根據(jù)《中華人民共和國契稅法》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契

關(guān)于土地拆遷補(bǔ)償契稅問題，拆遷戶買房要交契稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

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一、關(guān)于土地拆遷補(bǔ)償契稅問題,拆遷國有土地不用交契稅嗎

拆遷國有土地是否需要交契稅，取決于具體的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況。根據(jù)《中華人民共和國契稅法》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。這包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）以及房屋買賣、贈與、互換等行為。

一、拆遷國有土地涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移的情況

如果拆遷國有土地后，土地使用權(quán)發(fā)生了出讓或轉(zhuǎn)讓等行為，那么根據(jù)契稅法，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟(jì)利益對應(yīng)的價款。

如果拆遷過程中，政府直接對土地使用者進(jìn)行安置，沒有發(fā)生土地使用權(quán)的出讓或轉(zhuǎn)讓等行為，那么這種情況下可能不需要繳納契稅。但具體是否需要繳納，還需根據(jù)當(dāng)?shù)氐恼咭?guī)定和實際情況來判斷。

二、拆遷房是否需要交契稅

對于拆遷房而言，如果是通過拆遷安置獲得的房產(chǎn)，同樣需要交納契稅。契稅的繳納是在辦理產(chǎn)權(quán)證之前的一個環(huán)節(jié)，按照規(guī)定的稅率進(jìn)行計算并繳納。不過，拆遷房在辦理產(chǎn)權(quán)證時可能享有一定的稅收優(yōu)惠政策，具體優(yōu)惠幅度和條件需根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定而定。

綜上所述，拆遷國有土地是否需要交契稅，需根據(jù)具體的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況來判斷。如果涉及土地使用權(quán)的出讓或轉(zhuǎn)讓等行為，應(yīng)當(dāng)繳納契稅；如果政府直接進(jìn)行安置且沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，則可能不需要繳納。同時，拆遷房在辦理產(chǎn)權(quán)證時也需要交納契稅，但可能享有一定的稅收優(yōu)惠政策。

二、拆遷戶買房要交契稅嗎

法律分析：不是全部的被征收拆遷戶買房都不用交契稅，是有條件的：居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，并且購房成交價格不超過貨幣補(bǔ)償?shù)模瑢τ谛沦彿课菘梢悦庹髌醵悾坏侨绻彿砍山粌r格超過了貨幣補(bǔ)償?shù)模瑢Τ^部分的差價應(yīng)按規(guī)定計算繳納契稅。如果居民因個人房屋被征收而選擇了房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，并且不需要支付房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價的，對新?lián)Q房屋可以免征契稅；如果需要支付房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價的，應(yīng)對支付的差價部分按規(guī)定計算繳納契稅。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第八條為了保障國家安全、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

三、劃撥的土地需要繳納契稅嗎

法律分析：如果是以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，不需要繳納契稅。

法律依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》第二條先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

四、拆遷房要交契稅嗎

法律分析：拆遷安置房需要交契稅，遷人與被拆遷人按照所有權(quán)調(diào)換形式訂立拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議，明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對被拆遷人予以補(bǔ)償安置。

法律依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》第七條拆遷人與被拆遷人按照所有權(quán)調(diào)換形式訂立拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議，明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對被拆遷人予以補(bǔ)償安置，如果拆遷人將該補(bǔ)償安置房屋另行出賣給第三人，被拆遷人請求優(yōu)先取得補(bǔ)償安置房屋的，應(yīng)予支持。

被拆遷人請求解除拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議的，按照本解釋第八條的規(guī)定處理。

第九條出賣人訂立商品房買賣合同時，具有下列情形之一，導(dǎo)致合同無效或者被撤銷、解除的，買受人可以請求返還已付購房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔(dān)不超過已付購房款一倍的賠償責(zé)任：

(一)故意隱瞞沒有取得商品房預(yù)售許可證明的事實或者提供虛假商品房預(yù)售許可證明(二)故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(三)故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣給第三人或者為拆遷補(bǔ)償安置房屋的事實。

五、一般拆遷房屋免不免契稅

拆遷戶辦理契稅相抵也是要看情況的，拆遷分為貨幣安置和產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置，簡而言之就是補(bǔ)償錢或者補(bǔ)償房子，兩種拆遷辦理契稅相抵都是在房管局稅務(wù)窗口辦理。拆遷戶契稅減免標(biāo)準(zhǔn)：拆遷貨幣安置：被拆遷人、房屋承租人重新購買房屋時，價款中相當(dāng)于貨幣補(bǔ)償金額的部分，免交契稅。無論是購買新房還是二手房，只要要針對新購買的房屋總價超出貨幣補(bǔ)償金額的部分繳納契稅，即(新房或者二手房總價貨幣補(bǔ)償金額)×稅率稅率：首套房是1.5%(面積在140平米以上的3%，面積在90平米以下并且是首套房的1%);二套房是3%。產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置：產(chǎn)權(quán)調(diào)換，由拆遷人與被拆遷人按照政府規(guī)定的價格結(jié)算差價。契稅減免以還建房與被拆遷房屋的市場差價作為計稅依據(jù)繳納契稅，沒有市場差價的免征契稅。拆遷契稅減免政策

1、被拆遷房屋的個人依照拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議取得貨幣補(bǔ)償，重新購置一處房屋的(即貨幣補(bǔ)償安置)，購房銷售價款中未超出拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅;超出拆遷補(bǔ)償款的部分，應(yīng)按適用稅率征稅。其中，拆遷補(bǔ)償款包括：拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議中約定的補(bǔ)償價款、搬遷補(bǔ)助、搬遷獎勵以及臨時安置補(bǔ)助等;適用稅率按照本次購房的類型或房屋面積確定。

2、被拆遷房屋的單位和個人依照拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議重新承受還建房屋(即房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置)，不補(bǔ)繳產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價款的，免征契稅;應(yīng)補(bǔ)繳產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價款的，對補(bǔ)繳款部分，按適用稅率征收稅。適用稅率按照本次換入房屋的類型或房屋面積確定。被拆遷戶繳納契稅可選擇兩種方法：先按照房屋買賣銷售價格到房屋產(chǎn)權(quán)所在地的國土資源和土地管理局交納契稅，然后持相關(guān)證明再到購房所在地的地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅;或者，先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅，再按照減免以后的稅額到國土資源和土地管理局繳納稅款。

3、地稅官員特別提醒被拆遷戶，辦理契稅減免手續(xù)時，別忘了帶上拆遷補(bǔ)償協(xié)議原件及復(fù)印件、房屋買賣協(xié)議原件及復(fù)印件以及本人身份證明、戶口證明復(fù)印件，購買商品房的還應(yīng)攜帶商品房銷售(預(yù)售)許可證復(fù)印件和購房發(fā)票原件復(fù)印件，已納稅的攜帶契稅完稅證復(fù)印件。契稅是在購買房屋的時候必須交納的一項稅務(wù)。但是對于房屋拆遷的部分會對其進(jìn)行一定的優(yōu)惠政策，所以根據(jù)房屋補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)實際情況，可能會有一些房屋是不需要進(jìn)行繳納契稅的，但是如果超過政府部門所補(bǔ)貼的部分的話，那么差價部分還是需要繳納契稅的。