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房地產拆遷補償契稅，拆遷補償的房屋是否要交稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-01-25 03:57:23
作者：
圣運律師
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房地產拆遷補償契稅,房地產企業拆遷補償款是否繳納契稅,房地產企業拆遷補償款不需要繳納契稅。拆遷補償費是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予被拆遷人的補償價款。在這一過程中，房屋土地僅發生使用權的轉移，并未改變其所有權，因此不屬

房地產拆遷補償契稅，拆遷補償的房屋是否要交稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

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一、房地產拆遷補償契稅,房地產企業拆遷補償款是否繳納契稅

房地產企業拆遷補償款不需要繳納契稅。
拆遷補償費是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予被拆遷人的補償價款。在這一過程中，房屋土地僅發生使用權的轉移，并未改變其所有權，因此不屬于契稅的征稅范圍。根據契稅法的相關規定，契稅的征稅范圍主要包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與以及房屋交換等情形。而拆遷補償并不屬于上述任何一種情形，因此不需要繳納契稅。
此外，從稅法原則出發，稅收應當具有公平性和合理性。拆遷補償款是對被拆遷人因政府規劃、城市建設等原因而失去土地和房屋的一種補償，并非通過買賣、贈與等方式獲得的收益。因此，對拆遷補償款免征契稅也符合稅法的精神。
綜上所述，房地產企業獲得的拆遷補償款不需要繳納契稅。

二、拆遷補償的房屋是否要交稅

拆遷補償的房屋不繳納個人所得稅，我國《個人所得稅法》規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

法律依據：《個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、開發企業拆遷補償需要契稅嗎

法律分析：需要繳納契稅。近年來房地產開發企業對被拆遷人的補償主要有兩種形式：一種是貨幣補償，一般是一次性支付。第二種是產權的交換，也就是通常所說的轉移回。在第一種貨幣補償支付方式中，如何征收契稅沒有爭議。房地產開發企業將按貨幣補償金額繳納契稅。

法律依據：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。

征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收耕地的土地補償費，為該耕地被征收前三年平均年產值的六至十倍。征收耕地的安置補助費，按照需要安置的農業人口數計算。需要安置的農業人口數，按照被征收的耕地數量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數量計算。每一個需要安置的農業人口的安置補助費標準，為該耕地被征收前三年平均年產值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產值的十五倍。

征收其他土地的土地補償費和安置補助費標準，由省、自治區、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準規定。

被征收土地上的附著物和青苗的補償標準，由省、自治區、直轄市規定。

征收城市郊區的菜地，用地單位應當按照國家有關規定繳納新菜地開發建設基金。

依照本條第二款的規定支付土地補償費和安置補助費，尚不能使需要安置的農民保持原有生活水平的，經省、自治區、直轄市人民政府批準，可以增加安置補助費。但是，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產值的三十倍。

國務院根據社會、經濟發展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準。

四、房地產企業繳納的拆遷補償款是否需要繳納契稅？

契稅是一種財產轉移稅，適用于土地和房屋所有權的轉移。拆遷補償費和城市基礎設施配套費不需要繳納契稅。契稅是地方財政的重要收入來源，根據不同的土地和房屋轉移方式，契稅的定價方法也有所不同。

法律分析

不需要。這些都不在契稅征收范圍內。房地產企業付的拆遷補償費、城市基礎設施配套費，不需要繳納契稅。契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產轉移稅，由財產承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權轉移，如國有土地使用權出讓或轉讓，房屋所有權轉移，應該稱為土地、房屋權屬轉移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權轉移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權屬轉移，按規定要繳納契稅：因特殊貢獻獲獎，獎品為土地或房屋權屬；或預購期房、預付款項集資建房，只要擁有房屋所有權，就等同于房屋買賣。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發生地，不管何人，只要所有權屬轉移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態勢。各類土地、房屋權屬轉移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

拓展延伸

拆遷補償款是否應納入房地產企業的契稅范疇？

拆遷補償款作為一種補償手段，是否應納入房地產企業的契稅范疇是一個備受爭議的問題。一方面，拆遷補償款是房地產企業從政府或拆遷方獲得的一種經濟利益，按照契稅的原則，應該納稅。另一方面，拆遷補償款并非房地產企業的正常經營收入，而是因為政府拆遷政策導致的一種補償，其性質與普通的房地產交易有所不同。因此，是否應納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關法律法規、政策導向和公平合理原則等。最終的判斷應由相關部門和法律機構做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

結語

法律依據

中華人民共和國城市維護建設稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

中華人民共和國鄉鎮企業法：第三十二條鄉鎮企業應當依法辦理稅務登記，按期進行納稅申報，足額繳納稅款。

各級人民政府應當依法加強鄉鎮企業的稅收管理工作，有關管理部門不得超越管理權限對鄉鎮企業減免稅。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）：第七章征收管理第一百二十五條企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。