一、土地收益金征收標(biāo)準(zhǔn)

土地收益金根據(jù)用途不同收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也不同.土地收益金按照房地產(chǎn)交易建筑面積計(jì)收：房產(chǎn)買賣中，從超過(guò)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格以外的收益中收取，如果收益超過(guò)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格一倍以內(nèi)，則以不超過(guò)20%的標(biāo)準(zhǔn)收取；如果超過(guò)兩倍以內(nèi)，則以不超過(guò)30%收取；如果超過(guò)三倍以內(nèi)，則以不超過(guò)40%的標(biāo)準(zhǔn)收取；如果超過(guò)三倍以上，則以50%以上收取。

土地收益金是指土地使用者向第三者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓土地交易額按規(guī)定比例向財(cái)政部門(mén)繳納的價(jià)款。或者是土地使用者向其他使用者出租土地使用權(quán)，就其所取得的租金收入按規(guī)定比例向財(cái)政部門(mén)繳納的價(jià)款。它主要是作為財(cái)政收入上繳當(dāng)?shù)刎?cái)政，用于城市建設(shè)和土地開(kāi)發(fā)，有利于促進(jìn)房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的發(fā)展和合理調(diào)節(jié)國(guó)家、單位和個(gè)人的利益。

土地收益金根據(jù)用途主要分為為商業(yè)用地、住宅用地、工業(yè)用地等，用途不同，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也不同；房屋所處位置的土地級(jí)別不同，其地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同；房屋所處樓層不一樣，其地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。所以，即使房屋面積是一樣的，其土地收益金也可能有所不同。

土地收益金由買方來(lái)承擔(dān)。如果買賣雙方在合同條款中，對(duì)承擔(dān)此項(xiàng)費(fèi)用提前有約定，則以約定為準(zhǔn)。只有繳納土地收益金取得的土地上建設(shè)的房屋才屬于商品房，出售時(shí)國(guó)家將不再收取土地收益金。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第三條　條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

第四條　條例第二條所稱的地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設(shè)施。

條例第二條所稱的附著物，是指附著于土地上的不能移動(dòng)，一經(jīng)移動(dòng)即遭損壞的物品。

第五條　條例第二條所稱的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。

第十二條　個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。

《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》

第十九條　土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈(zèng)與。

未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開(kāi)發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

第二十六條　土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的，市、縣人民政府有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)價(jià)格不合理上漲時(shí)，市、縣人民政府可以采取必要的措施。

二、土地收益金收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)怎么算

近幾年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，房地產(chǎn)市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，對(duì)促進(jìn)國(guó)民 經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放都產(chǎn)生了重要作用。但由于房地產(chǎn)交易市場(chǎng)剛剛形成，宏觀調(diào)控 和微觀管理還很不健全，使房產(chǎn)價(jià)格上漲過(guò)猛，房地產(chǎn)交易中部分屬于國(guó)家的土地收 益流向了單位和個(gè)人，給國(guó)家造成了損失。為了加強(qiáng)房地產(chǎn)交易市場(chǎng)管理，解決城鎮(zhèn) 房地產(chǎn)交易中國(guó)有土地收益流失問(wèn)題，促進(jìn)房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華 人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》和有關(guān)規(guī)定，決定暫時(shí)實(shí)行在 房地產(chǎn)交易中國(guó)家收取部分國(guó)有土地收益的措施。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、凡未實(shí)行土地使用權(quán)有償出讓和轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)房地產(chǎn)交易市場(chǎng)由當(dāng)事人協(xié)議出 售、出租的城鎮(zhèn)國(guó)有土地上的各類房屋（不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建的商品房）均應(yīng) 向出售、出租人收取一定的土地收益金。

二、征收土地收益金要有利于促進(jìn)房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的發(fā)展、合理調(diào)節(jié)國(guó)家、單位 和個(gè)人的利益，使房地產(chǎn)交易價(jià)格保持合理水平，并為向土地有償出讓、轉(zhuǎn)讓過(guò)渡創(chuàng) 造條件。

三、實(shí)行收取國(guó)有土地收益金辦法后，凡過(guò)去地方在房地產(chǎn)交易中采取的收取環(huán)境差 率、超標(biāo)費(fèi)、罰款等措施同時(shí)廢止。

四、土地收益金由當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)收取，土地收益金收取情況與其他交 易資料一同放入產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍檔案，以便與今后按照國(guó)家及各地制定的國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn) 讓辦法再行交易時(shí)相銜接。

五、土地收益金作為財(cái)政收入上繳當(dāng)?shù)刎?cái)政，按專項(xiàng)資金進(jìn)行管理，主要用于城 市建設(shè)和土地開(kāi)發(fā)。

六、在房地產(chǎn)交易中，為了有效地解決國(guó)有土地收益流失問(wèn)題，克服偷漏國(guó)家稅 費(fèi)現(xiàn)象，對(duì)房地產(chǎn)買賣要實(shí)行先評(píng)估價(jià)格后交易，并對(duì)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格的，按 評(píng)估價(jià)格計(jì)取稅費(fèi)。各級(jí)物價(jià)部門(mén)、房地產(chǎn)部門(mén)要共同做好價(jià)格評(píng)估，推行掛牌交易 ，對(duì)成交價(jià)格實(shí)施登記審驗(yàn)、進(jìn)行監(jiān)督檢查等各項(xiàng)工作。物價(jià)部門(mén)所需業(yè)務(wù)費(fèi)用，可 從現(xiàn)行房地產(chǎn)交易管理費(fèi)中提取一定比例做為補(bǔ)充，具體比例，由省、自治區(qū)、直轄 市物價(jià)部門(mén)與房地產(chǎn)管理部門(mén)協(xié)商確定。

七、各地要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真組織實(shí)施，注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。物價(jià)部門(mén)、房地產(chǎn)管理部 門(mén)要與其他有關(guān)部門(mén)密切配合，對(duì)進(jìn)行私下交易、哄抬房?jī)r(jià)、隱價(jià)瞞價(jià)、偷漏稅費(fèi)等 擾亂房地產(chǎn)市場(chǎng)的行為，要依照有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)查處。

八、各省、自治區(qū)、直轄市物價(jià)部門(mén)會(huì)同建設(shè)部門(mén)可根據(jù)本通知精神，結(jié)合當(dāng)?shù)?實(shí)際情況，制定出具體的實(shí)施辦法，并報(bào)國(guó)家物價(jià)局，建設(shè)部備案。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第十九條

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的行為，包括出售、交換和贈(zèng)與。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開(kāi)發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第二十六條

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的，市、縣人民政府有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)價(jià)格不合理上漲時(shí)，市、縣人民政府可以采取必要的措施。

三、土地收益金征收管理辦法

《土地收益金征收管理辦法》是指國(guó)家為保障農(nóng)民土地權(quán)益、推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化等目的，對(duì)城市建設(shè)用地收益進(jìn)行補(bǔ)償?shù)姆ㄒ?guī)，并規(guī)定了相關(guān)程序和審批流程。

《土地收益金征收管理辦法》是中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院于2017年3月7日頒布的一項(xiàng)法規(guī)，替代了之前實(shí)行的土地增值稅制度，是為保障農(nóng)民土地權(quán)益、推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化等目的，對(duì)城市建設(shè)用地收益進(jìn)行補(bǔ)償?shù)姆ㄒ?guī)。該辦法規(guī)定了土地收益金的征收對(duì)象、計(jì)算方法、征收標(biāo)準(zhǔn)以及使用范圍等方面的內(nèi)容。具體來(lái)說(shuō)，被征收對(duì)象是位于城市區(qū)域內(nèi)且屬于建設(shè)用地范圍的土地所有權(quán)人或者使用權(quán)人，征收標(biāo)準(zhǔn)是按照土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的20%計(jì)算，使用范圍包括基本農(nóng)田保護(hù)、城鄉(xiāng)公共配套設(shè)施建設(shè)等。征收過(guò)程需要經(jīng)過(guò)政府審批，并且在征收款項(xiàng)的管理使用方面也有明確規(guī)定。總體來(lái)說(shuō)，《土地收益金征收管理辦法》有效保障了農(nóng)民的土地權(quán)益，促進(jìn)了城鄉(xiāng)一體化發(fā)展和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，有利于推動(dòng)城市現(xiàn)代化。

對(duì)于被征收對(duì)象不服征收款項(xiàng)的情況，應(yīng)該如何處理？如果被征收對(duì)象不同意征收款項(xiàng)，可以通過(guò)行政復(fù)議或者起訴等方式進(jìn)行申訴。同時(shí)，還可以向相關(guān)部門(mén)提出異議，要求重新核算征收標(biāo)準(zhǔn)或者延長(zhǎng)繳納期限等措施，但必須注意要遵守相關(guān)法規(guī)和程序。

《土地收益金征收管理辦法》是為了保障農(nóng)民土地權(quán)益、推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化、促進(jìn)公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等目的而制定的法規(guī)。在征收過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分尊重被征收對(duì)象的權(quán)益，遵守相關(guān)程序和規(guī)定，確保征收的公正、合法和有序進(jìn)行。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)土地收益金征收管理辦法》第七條 被征收土地的所有權(quán)人或者使用權(quán)人除根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者規(guī)劃建設(shè)要求以外，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定自愿接受補(bǔ)償。

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內(nèi)容審核：趙雪玲律師

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