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拆遷賠償款是否需要繳納企業(yè)所得稅？,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-07-21 15:13:19
作者：
圣運(yùn)律師
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拆遷賠償款是否需要繳納企業(yè)所得稅？，企業(yè)收到政府拆遷補(bǔ)償金需納稅。若未進(jìn)行固定資產(chǎn)改進(jìn)或?qū)彶榱㈨?xiàng)報(bào)告，需扣除拆遷固定資產(chǎn)出售收入、剩余價(jià)值和處理費(fèi)用后的余額，并計(jì)入年應(yīng)稅所得額，需繳納企業(yè)所得稅。法律分析企業(yè)收到了政府的拆遷補(bǔ)償金，是必須要

拆遷賠償款是否需要繳納企業(yè)所得稅？,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、拆遷賠償款是否需要繳納企業(yè)所得稅？

企業(yè)收到政府拆遷補(bǔ)償金需納稅。若未進(jìn)行固定資產(chǎn)改進(jìn)或?qū)彶榱㈨?xiàng)報(bào)告，需扣除拆遷固定資產(chǎn)出售收入、剩余價(jià)值和處理費(fèi)用后的余額，并計(jì)入年應(yīng)稅所得額，需繳納企業(yè)所得稅。

法律分析

企業(yè)收到了政府的拆遷補(bǔ)償金，是必須要納稅的。企業(yè)沒有重置或改進(jìn)固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或其他固定資產(chǎn)的購買計(jì)劃或?qū)彶榱㈨?xiàng)報(bào)告的，將轉(zhuǎn)移收入中減去各種拆遷固定資產(chǎn)的出售收入、各種拆遷固定資產(chǎn)的剩余價(jià)值和處理費(fèi)用后的余額，作為企業(yè)應(yīng)應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅所得額，需要計(jì)算企業(yè)所得稅。

拓展延伸

拆遷賠償款的稅務(wù)處理方式及影響分析

拆遷賠償款作為一種補(bǔ)償性質(zhì)的收入，其稅務(wù)處理方式及其對納稅人的影響備受關(guān)注。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，拆遷賠償款通常被視為企業(yè)所得，因此需要繳納企業(yè)所得稅。然而，具體的稅務(wù)處理方式因地區(qū)和具體情況而異。一些地方可能提供稅收優(yōu)惠政策，減少企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。此外，拆遷賠償款的納稅影響還與企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃和結(jié)構(gòu)有關(guān)。合理的稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高經(jīng)營效益。因此，企業(yè)在面對拆遷賠償款時(shí)，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)律師或會計(jì)師，了解當(dāng)?shù)氐亩愂照撸⑦M(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，以最大限度地減少企業(yè)所得稅的支付，確保合法合規(guī)經(jīng)營。

結(jié)語

拆遷賠償款的稅務(wù)處理方式及影響分析，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行考慮。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，拆遷賠償款通常被視為企業(yè)所得，需要繳納企業(yè)所得稅。然而，不同地區(qū)可能存在稅收優(yōu)惠政策，可減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。此外，合理的稅務(wù)規(guī)劃和結(jié)構(gòu)也能降低稅負(fù)、提高經(jīng)營效益。因此，在處理拆遷賠償款時(shí)，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)律師或會計(jì)師，了解當(dāng)?shù)囟愂照撸⑦M(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，以確保合法合規(guī)經(jīng)營。

法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)第八條第一項(xiàng)第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)也規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)規(guī)定，不征收營業(yè)稅。

三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)第一條，《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)中關(guān)于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件，以及土地管理部門報(bào)經(jīng)縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件。

二、企業(yè)得到的拆遷補(bǔ)償款交稅嗎

法律分析：不需要納稅，拆遷補(bǔ)償款不在國家稅務(wù)總局確定的征稅范圍內(nèi)。搬遷補(bǔ)償收入也可暫時(shí)免征印花稅。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，還有印花稅由于印花稅掛牌征收，搬遷補(bǔ)償協(xié)議不在稅收范圍內(nèi)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務(wù)院根據(jù)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。