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企業(yè)代扣個(gè)人所得稅計(jì)算,企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-08-05 20:31:12
作者：
圣運(yùn)律師
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企業(yè)代扣個(gè)人所得稅計(jì)算，企業(yè)代扣個(gè)人所得稅的計(jì)算主要是依據(jù)員工的工資薪金所得，具體計(jì)算方法如下：一、確定應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額是員工的工資薪金所得減去5000元的起征點(diǎn)，再減去專項(xiàng)扣除（如三險(xiǎn)一金等），以及依法確定的其他扣除。二、根據(jù)應(yīng)納

企業(yè)代扣個(gè)人所得稅計(jì)算,企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)代扣個(gè)人所得稅計(jì)算

企業(yè)代扣個(gè)人所得稅的計(jì)算主要是依據(jù)員工的工資薪金所得，具體計(jì)算方法如下：

一、確定應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額是員工的工資薪金所得減去5000元的起征點(diǎn)，再減去專項(xiàng)扣除（如三險(xiǎn)一金等），以及依法確定的其他扣除。

二、根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，不同的應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)不同的稅率和速算扣除數(shù)。

三、計(jì)算應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以對(duì)應(yīng)的稅率，再減去速算扣除數(shù)。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

四、企業(yè)代扣代繳

企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)，根據(jù)上述計(jì)算出的應(yīng)納稅額，從員工的工資中扣除并代為繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

需要注意的是，企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，必須依法履行代扣代繳義務(wù)。如果企業(yè)未按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，將會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。

此外，企業(yè)在計(jì)算代扣個(gè)人所得稅時(shí)，還需要注意以下幾點(diǎn)：

對(duì)于員工的各項(xiàng)收入，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入工資薪金所得，不得漏報(bào)、瞞報(bào)。

對(duì)于員工的專項(xiàng)扣除和其他扣除，需要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)算。

企業(yè)需要及時(shí)了解并更新稅法政策，以確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和合法性。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)代扣個(gè)人所得稅的計(jì)算需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和合法性。同時(shí)，企業(yè)也需要加強(qiáng)對(duì)員工的稅法宣傳和教育，提高員工的稅法意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。

二、個(gè)人所得稅怎么扣

法律分析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。依據(jù)規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

三、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么算

企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么算，根據(jù)法律規(guī)定，當(dāng)員工工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，發(fā)薪單位需從工資中扣除稅金并交給稅務(wù)局。未履行代扣代繳義務(wù)的企業(yè)將面臨罰款。企業(yè)代扣代繳員工個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是根據(jù)累計(jì)預(yù)扣法，根據(jù)員工累計(jì)收入減除免稅收入、減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除等計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額。具體計(jì)算公式可根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表進(jìn)行計(jì)算。

一、為什么企業(yè)必須代扣代繳員工個(gè)人所得稅

代扣代繳個(gè)人所得稅簡(jiǎn)單地說(shuō)就是,員工個(gè)人

工資

達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn),就應(yīng)該交個(gè)人所得稅,這是法定的,當(dāng)員工的工資應(yīng)該交稅的時(shí)候,法律規(guī)定由發(fā)薪單位負(fù)責(zé)從員工工資中扣除稅金(代扣),并交給稅務(wù)局(代繳),這就是代扣代繳的過程。

1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))第六條規(guī)定,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,并按月辦理扣繳申報(bào)。

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》國(guó)稅函(〔2009〕3號(hào))《

實(shí)施條例

》:

第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),可按以下原則掌握:

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。

(五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。

二、未履行代扣代繳義務(wù),企業(yè)將會(huì)受到怎樣的處罰?

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條:

扣繳義務(wù)人

應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

2、根據(jù)《

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于貫徹

及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕47號(hào))第二條

扣繳義務(wù)人違反

征管法

及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)其給予處罰外,應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收。

三、企業(yè)代扣代繳員工個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

簡(jiǎn)單理解:

1、企業(yè)給員工支付的工資年度內(nèi)累計(jì)96000元以內(nèi)的,每個(gè)月代扣代繳個(gè)人所得稅=(月工資--“五險(xiǎn)一金”-5000)*3%

2、超過96000元后,每個(gè)月代扣代繳個(gè)人所得稅=(月工資-“五險(xiǎn)一金”-5000)×10%-2520/12(速算扣除數(shù)除以12個(gè)月)

舉個(gè)栗子:

員工薪資為每個(gè)月11000元并且沒有五險(xiǎn)一金的情況下,那么1-8月份代扣代繳個(gè)人所得稅=(11000-5000)*3%=180元,9-12月份代扣代繳個(gè)人所得稅=(11000-5000)*10%-210=390元。

下面是官方的計(jì)算方法,反正我看了頭大。

累計(jì)預(yù)扣法,是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表,計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額,其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí),暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí),由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補(bǔ)。

個(gè)人所得稅稅率表

具體計(jì)算公式如下:

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中:累計(jì)減除費(fèi)用,按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）》：第五章源泉扣繳第一百零八條企業(yè)所得稅法第三十九條所稱該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入，是指該納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得的其他各種來(lái)源的收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該納稅人應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該納稅人。