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一、土地增值稅拆遷補(bǔ)償費(fèi)抵扣規(guī)定2025,土地增值稅拆遷補(bǔ)償費(fèi)扣除憑證規(guī)定

土地增值稅拆遷補(bǔ)償費(fèi)的扣除，主要取決于拆遷補(bǔ)償費(fèi)的支付方式和相關(guān)憑證的取得。以下是針對(duì)該問(wèn)題的詳細(xì)解答：

一、拆遷補(bǔ)償費(fèi)的支付方式

統(tǒng)一支付給拆遷管理辦公室：如果拆遷補(bǔ)償費(fèi)是統(tǒng)一支付給拆遷管理辦公室，并由拆遷辦統(tǒng)一支付，那么房地產(chǎn)企業(yè)將取得拆遷辦開(kāi)具的發(fā)票。在這種情況下，拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以直接在稅前扣除，對(duì)土地增值稅的計(jì)算也沒(méi)有影響。

直接支付給被拆遷人：如果拆遷補(bǔ)償費(fèi)是直接支付給被拆遷人，那么房地產(chǎn)企業(yè)可能只能取得收據(jù)而非正規(guī)發(fā)票。在這種情況下，為了能夠在稅前扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)，房地產(chǎn)企業(yè)需要準(zhǔn)備一些佐證資料，如拆遷協(xié)議（合同）和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等。特別注意的是，拆遷合同需要進(jìn)行備案，否則可能不被稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可。

二、相關(guān)法規(guī)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，在符合上述條件的前提下，拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以作為企業(yè)的合理支出在稅前扣除。

此外，雖然上述法規(guī)并未直接涉及土地增值稅的拆遷補(bǔ)償費(fèi)扣除問(wèn)題，但土地增值稅的計(jì)算是依據(jù)增值的數(shù)額，即收入扣除成本、稅費(fèi)等費(fèi)用后的余額。因此，在拆遷補(bǔ)償費(fèi)作為合理支出被認(rèn)可的情況下，其將影響土地增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。

綜上所述，土地增值稅拆遷補(bǔ)償費(fèi)的扣除需根據(jù)拆遷補(bǔ)償費(fèi)的支付方式和相關(guān)憑證的取得情況來(lái)確定。如果支付方式合規(guī)且取得了必要的憑證和佐證資料，那么拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以在稅前扣除，并據(jù)此影響土地增值稅的計(jì)算。

二、拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以抵扣增值稅嗎

法律分析：取得的拆遷補(bǔ)償款（現(xiàn)金補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償）按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。取得的補(bǔ)償房屋若可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

法律依據(jù)：《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》 第八條 為了保障國(guó)家安全、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定：

（一）國(guó)防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

三、拆遷賠償款是否繳納增值稅

法律分析：拆遷補(bǔ)償，不涉及銷(xiāo)售服務(wù)，所以不屬于增值稅里面的納稅行為，因此這種情況是不用繳納增值稅的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，拆遷補(bǔ)償款不屬于增值稅的征稅范圍，不需要繳納增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

第一條　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

四、土地增值稅拆遷補(bǔ)償費(fèi)

法律分析：1、是否因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用2、如屬于“城市實(shí)施規(guī)劃”而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民(指產(chǎn)生過(guò)量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關(guān)主管部門(mén)根據(jù)已審批通過(guò)的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷。此案中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員向稅收管理員提供了政府進(jìn)行“舊城改造”批復(fù)文件、具體規(guī)劃等相關(guān)文件，企業(yè)此項(xiàng)搬遷補(bǔ)償收入可以認(rèn)定為土地增值稅的免稅收入，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)減免稅手續(xù)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

五、拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以在土地增值稅扣除嗎

法律主觀：房地產(chǎn)企業(yè) 拆遷補(bǔ)償費(fèi) 稅前扣除與否請(qǐng)看如下所述內(nèi)容 拆遷補(bǔ)償，如果統(tǒng)一支付給拆遷管理辦公室，由拆遷辦統(tǒng)一支付的，那么就會(huì)取得拆遷辦的發(fā)票，這樣的話(huà)，可以直接在稅前扣除，對(duì)土增稅也沒(méi)影響。 如果直接支付給被拆遷人，只能得到收據(jù)，那么需要一些佐證資料：如拆遷協(xié)議（合同）、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等，（拆遷合同需備案，未備案有可能不被認(rèn)可）。

法律客觀：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第二條 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。 《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅： （一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的； （二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

六、土地拆遷賠償款是否繳納增值稅？

土地拆遷賠償無(wú)需繳納增值稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)征收的流轉(zhuǎn)稅，土地拆遷過(guò)程中未產(chǎn)生增值額，取得的賠償款免征增值稅?！痉梢罁?jù)】《增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書(shū)；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；（七）銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

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投稿：方慧靈

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