一、企業拆遷補償款要交什么稅

企業拆遷補償款主要需繳納企業所得稅和增值稅。

企業所得稅方面，企業取得的拆遷補償款應計入企業收入總額，依法繳納企業所得稅。一般情況下，拆遷補償款扣除拆遷固定資產的凈值、處置費用以及相關稅費后的余額，為企業的應納稅所得額。

增值稅方面，如果企業因拆遷處置不動產、土地使用權等，屬于銷售不動產和無形資產的行為，應按照規定繳納增值稅。對于不動產或土地使用權的購置時間不同，適用的增值稅稅率也有所差異。一般納稅人銷售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不動產，適用稅率為 9%；銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5%的征收率計算應納稅額。

此外，還可能涉及印花稅等其他稅費，具體需根據實際情況確定。

二、企業拆遷補償款怎么賬務處理

企業拆遷補償款的賬務處理如下：

1. 收到拆遷補償款時，應確認為專項應付款。將其計入“銀行存款”等科目，同時貸記“專項應付款”科目。

2. 對于因拆遷而導致的固定資產清理等支出，從專項應付款中列支。如拆除固定資產的凈值等，借記“專項應付款”，貸記“固定資產清理”等科目。

3. 拆遷補償款如有結余，經批準后應轉入資本公積。借記“專項應付款”，貸記“資本公積”科目。

4. 若拆遷補償款不足以彌補拆遷損失等情況，應將不足部分計入當期損益。借記“營業外支出”等科目，貸記“專項應付款”等科目。

在進行賬務處理時，企業應嚴格按照相關會計準則和規定進行操作，確保賬務處理的準確性和合規性。同時，應保留好相關的拆遷文件、補償協議等資料，以備稅務等部門的檢查。

三、企業拆遷補償款怎么避稅

企業拆遷補償款通常無需納稅，但在一些情況下可能會涉及稅收問題。

1. 明確補償款性質：如果拆遷補償款是用于重置固定資產、技術改造等專項用途，且符合相關政策規定，可從應納稅所得額中扣除，從而避免納稅。

2. 合理規劃資金用途：將拆遷補償款合理規劃用于企業的生產經營活動，如擴大生產規模、改善生產條件等，而非用于非生產性支出或股東分紅等，以避免被認定為應稅所得。

3. 咨詢稅務專業意見：不同地區和不同類型的企業在拆遷補償款的稅務處理上可能存在差異，企業應及時咨詢專業的稅務顧問，了解當地的稅收政策和法規，確保自身的稅務處理合法合規。

總之，企業在處理拆遷補償款時，應充分了解相關稅收政策，合理規劃資金用途，避免因稅務問題而給企業帶來不必要的損失。

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內容投稿：平依

內容審核：趙正群律師

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