一、增值稅會(huì)計(jì)科目有哪些

法律主觀：

無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人，房產(chǎn)的買賣和轉(zhuǎn)讓都是要交房產(chǎn)稅的，那么，房產(chǎn)稅計(jì)入什么科目的呢1、房產(chǎn)稅計(jì)入“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目。2、企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)上設(shè)置“應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目進(jìn)行核算。該科目貸款人按規(guī)定計(jì)算應(yīng)支付的房地產(chǎn)稅金額，如果貸款人有反映實(shí)際支付的房地產(chǎn)稅金額的貸款人馀額，表示企業(yè)不支付或需要支付的房地產(chǎn)稅金，如果有借款人馀額，表示企業(yè)實(shí)際支付的房地產(chǎn)稅金額。企業(yè)計(jì)算應(yīng)支付的房地產(chǎn)稅時(shí)，借用管理費(fèi)用和商品流通費(fèi)用等科目，借用應(yīng)支付稅金－應(yīng)支付房地產(chǎn)稅科目的規(guī)定實(shí)際支付房地產(chǎn)稅時(shí)，借用應(yīng)支付稅金－應(yīng)支付房地產(chǎn)稅科目，借用銀行存款等科目。房地產(chǎn)稅也按年征收，按分期付款的方法征收，其會(huì)計(jì)處理也可按車船使用稅等方法征收。即如果房產(chǎn)稅按月繳納或分期繳納，但稅款金額不大的，可在按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納的車船使用稅時(shí)，直接借記“管理費(fèi)用”或“商品流通費(fèi)用”等科目；如果企業(yè)分期繳納，而且每期繳納的房產(chǎn)稅數(shù)額比較大時(shí)，可以通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目，分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用中去。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則》第一條、第二條 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條、第五條 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條、第三條 《印花稅暫行條例》第二條 《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條、第七條 《中華人民共和國(guó)公證法》第三十四條、第四十六條

二、稅費(fèi)屬于什么科目

稅費(fèi)屬于“稅金及附加”科目，具體內(nèi)容如下：

1、全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；

2、利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目調(diào)整為稅金及附加項(xiàng)目。增值稅則計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目。所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用科目。企業(yè)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目，反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況，核算需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)并與稅務(wù)部門結(jié)算的各種稅費(fèi)，包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)；企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條

除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 第五條

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額乘以稅率。

三、繳納增值稅會(huì)計(jì)科目

繳納增值稅會(huì)計(jì)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

增值稅繳納的具體流程：

1、準(zhǔn)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；

2、準(zhǔn)備與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、整理稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

4、報(bào)送外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、申報(bào)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

6、統(tǒng)計(jì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、辦理扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；

8、保存稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

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