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殘疾人的企業(yè)用不用納稅，殘疾人開企業(yè)要交稅嗎:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-26 11:15:52
作者：
圣運律師
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殘疾人的企業(yè)用不用納稅,殘疾人的企業(yè)用不用納稅,法律主觀：關于殘疾人優(yōu)惠政策問題：國家財政局稅務局發(fā)出的《關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》中有相應的規(guī)定，下面是部分內容可以參考一下：對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置

殘疾人的企業(yè)用不用納稅，殘疾人開企業(yè)要交稅嗎:今日征拆法律知識更新

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一、殘疾人的企業(yè)用不用納稅,殘疾人的企業(yè)用不用納稅

法律主觀：

關于殘疾人優(yōu)惠政策問題：國家財政局稅務局發(fā)出的《關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》中有相應的規(guī)定，下面是部分內容可以參考一下：對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。 (一)實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。安置殘疾人就業(yè)的單位(包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、工療機構和其他單位)，同時符合以下條件并經過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策： (一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。 (二)月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應高于25%(含25%)，并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人(含10人)。月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%)，并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人(含5人)的單位，可以享受本通知第二條第(一)項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 (三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。 (四)通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。 (五)具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

二、殘疾人開企業(yè)要交稅嗎

法律分析：要，殘疾人開公司要交稅，但是可以依法享受國家或者當?shù)亟o予的稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅一般按應納稅所得額的25%計征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應納稅所得額是以公司利潤為基礎，進行必要的納稅調整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時，個人要按20%的比例繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業(yè)的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，向當?shù)囟悇諜C關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規(guī)定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅人之日起三十日內，向當?shù)囟悇諜C關申報辦理稅務登記。

第八條納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發(fā)給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

三、用殘疾人的企業(yè)是怎么免稅的

法律主觀：關于殘疾人優(yōu)惠政策問題：國家財政局稅務局發(fā)出的《關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》中有相應的規(guī)定，下面是部分內容可以參考一下：對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。(一)實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。安置殘疾人就業(yè)的單位(包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、工療機構和其他單位)，同時符合以下條件并經過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：(一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。(二)月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應高于25%(含25%)，并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人(含10人)。月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%)，并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人(含5人)的單位，可以享受本通知第二條第(一)項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。(四)通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。(五)具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

法律客觀：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

四、公司招一個殘疾人可以免多少稅

招殘疾人可以減的稅費如下：1、企業(yè)所得稅百分之100加計扣除，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上。可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的百分之100加計扣除；2、殘保金減免，聘用殘疾人達到所在省政府規(guī)定比例的，免繳殘疾人保證金；3、對殘疾人個人取得的勞動所得減征個人所得稅；4、增值稅即征即退，對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅，殘疾人享受國家的優(yōu)惠政策如下：（1）享受社會保險補貼；（2）享受搭乘公共交通工具的便利和優(yōu)惠；（3）可以免費乘坐市內公共汽車、電車、地鐵、渡船等公共交通工具；（4）享受當?shù)卣畬埣踩说钠渌疹櫤头鲋?。法律依?jù)：《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》第六條用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)的實際情況規(guī)定。用人單位安排殘疾人就業(yè)達不到其所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，應當繳納保障金。

五、殘疾人免征個人所得稅的規(guī)定

殘疾人免征個人所得稅的規(guī)定：1、減征幅度：持有《中華人民共和國殘疾人證》等級為一、二、三級的殘疾人；2、持有《中華人民共和國殘疾軍人證》等級為一至六級的傷殘軍人全年應納所得稅額不超過5000（含）元的減征100%，超過5000元至20000（含）元的部分減征50%，超過20000元的部分減征0%；3、殘疾程度為輕度，即持有《中華人民共和國殘疾人證》等級為四級的殘疾人；4、持有《中華人民共和國殘疾軍人證》等級為七至八級的傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按中度殘疾人的50%計算；5、申請時間：符合減免政策的殘疾人可在納稅年度終止后辦理上一年度減免申請。提示各位的是申請時間最長不超過三年，就是可申請三年之內的個稅；6、減征原則：殘疾人個人所得稅減征實行“先征后退”原則。就是先按規(guī)定繳稅，之后辦理退稅；7、減征對象持有第二代《中華人民共和國殘疾人證》的人員：持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第五條殘疾人、孤老人員和烈屬的所得，可以申請減免個人所得稅。