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請(qǐng)殘疾人企業(yè)能減稅嗎，公司有殘疾人可以減免多少稅收:今日征拆法律知識(shí)更新

發(fā)布時(shí)間：
2025-01-26 11:11:57
作者：
圣運(yùn)律師
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請(qǐng)殘疾人企業(yè)能減稅嗎,請(qǐng)殘疾人企業(yè)能減稅嗎,法律分析：企業(yè)有殘疾人，可以申請(qǐng)免稅，按照人頭免稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第八條下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬

請(qǐng)殘疾人企業(yè)能減稅嗎，公司有殘疾人可以減免多少稅收:今日征拆法律知識(shí)更新

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一、請(qǐng)殘疾人企業(yè)能減稅嗎,請(qǐng)殘疾人企業(yè)能減稅嗎

法律分析：企業(yè)有殘疾人，可以申請(qǐng)免稅，按照人頭免稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

第八條下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：

（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；

（二）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；

（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

（四）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；

（五）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；

（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入；

（七）境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

除前款規(guī)定外，營(yíng)業(yè)稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

第九條納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。

二、公司有殘疾人可以減免多少稅收

1、企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除：根據(jù)殘疾人保護(hù)法和稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。申請(qǐng)條件：根據(jù)財(cái)稅〔2009〕70號(hào)文的規(guī)定，享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：1）、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作；2）、為殘疾人按月足夠繳納社會(huì)保險(xiǎn)；3）、定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向殘疾人支付不低于企業(yè)所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；4）、具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。2、殘保金減免：聘用殘疾人達(dá)到所在省政府規(guī)定比例的，免繳殘疾人保證金，各省設(shè)定的比例可能不同。其中，成都設(shè)定為1.6%。因此，企業(yè)所在地在成都的，如果聘用殘疾人人數(shù)超過(guò)上年度企業(yè)職工平均人數(shù)1.6%，可免征殘疾人就業(yè)保障金。未達(dá)到要求比例的，應(yīng)按下列公式計(jì)算保障金（計(jì)算結(jié)果取小數(shù)點(diǎn)后兩位）：殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.6%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。注意事項(xiàng)：企業(yè)需及時(shí)辦理年審手續(xù)，否則視為未聘請(qǐng)殘疾人員。以成都市為例，根據(jù)（川財(cái)綜〔2016〕1號(hào)）文規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在2019年年6月30日前，到企業(yè)注冊(cè)地所在的殘聯(lián)辦理殘保金申報(bào)審核。逾期未辦理的，視為未安排殘疾人就業(yè)。定額稅率，也叫固定稅率（稅額），是按單位征稅對(duì)象（如面積、體積、重量等）直接規(guī)定其應(yīng)納稅額，而不是規(guī)定應(yīng)納稅款的比例。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)征的稅種。在通貨緊縮或存在商品傾銷的情況下，實(shí)行定額稅率有一定的積極意義。定額稅率在具體運(yùn)用中有單一定額稅率、差別定額稅率和幅度定額稅率等形式。另外，稅收實(shí)踐中還有復(fù)合稅率、滑準(zhǔn)稅率、復(fù)式稅率等多種特殊稅率形式。稅率的不同設(shè)計(jì)，能夠反映政府多方面的政策意圖，達(dá)到特定的調(diào)節(jié)目的。稅收分類第一，按征稅對(duì)象1.流轉(zhuǎn)稅，是指對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)征收的稅。增值稅就是流轉(zhuǎn)稅的一種，這是我國(guó)的一個(gè)大稅種。由于增值稅具有環(huán)環(huán)抵扣、層層傳導(dǎo)的特點(diǎn)，最終的紅利將在消費(fèi)環(huán)節(jié)體現(xiàn)，企業(yè)和消費(fèi)者都是減稅政策的受益者。比如，汽車、手機(jī)、汽油和柴油價(jià)格下調(diào)后，增值稅稅率下降了3%，買(mǎi)車、買(mǎi)手機(jī)或給汽車加油都會(huì)更便宜。2.所得稅，是指對(duì)企業(yè)和個(gè)人征的稅。3.資源稅，是對(duì)使用土地、礦藏、能源征的稅。4.財(cái)產(chǎn)稅，是指對(duì)房地產(chǎn)征的稅。5.行為稅，是指對(duì)生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)中的特定行為征的稅，比如印花稅。第二，按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類1.直接稅是指?jìng)€(gè)人所得稅2.間接稅是指消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。比如我國(guó)對(duì)煙、酒征收的就是間接稅，由商家先交稅，稅包含在消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的商品價(jià)格中。第三，按稅率劃分，分為定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率。第四，按管理權(quán)限劃分，分為中央稅、地方稅、共享稅。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響1.增稅稅率在一定的限度內(nèi)時(shí)，稅率的提高不會(huì)引起稅基變動(dòng)，稅收收入就會(huì)增加。但稅率提高的程度超過(guò)了一定限度，就會(huì)影響人們工作、儲(chǔ)蓄、投資的積極性，或者使逃稅、偷稅的行為增多，導(dǎo)致稅基減少，從而造成稅收收入減少。2.降稅是政府刺激經(jīng)濟(jì)的手段。當(dāng)經(jīng)濟(jì)較冷時(shí)，企業(yè)效益不好，繳稅后的企業(yè)負(fù)擔(dān)重，職工收入減少。如果這時(shí)政府采取降稅的措施，企業(yè)有錢(qián)可賺，就會(huì)擴(kuò)大投資生產(chǎn)并帶動(dòng)就業(yè)。個(gè)人所得稅降低后，人們的收入多了，消費(fèi)就會(huì)增加，經(jīng)濟(jì)就會(huì)活躍起來(lái)。法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第五條和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十六條的規(guī)定，對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，按照省(不含計(jì)劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

三、殘疾人個(gè)人所得稅減免多少

法律分析：殘疾人個(gè)人所得稅減免減征幅度

（1）持有中華人民共和國(guó)殘疾人證等級(jí)為一、二、三級(jí)的殘疾人。

（2）持有中華人民共和國(guó)殘疾軍人證等級(jí)為一至六級(jí)的傷殘軍人全年應(yīng)納所得稅額不超過(guò)5000元的減征100%，超過(guò)5000元至20000元的部分減征50%，超過(guò)20000元的部分減征0%。

（3）殘疾程度為輕度，即持有中華人民共和國(guó)殘疾人證等級(jí)為四級(jí)的殘疾人。

（4）持有中華人民共和國(guó)殘疾軍人證等級(jí)為七至八級(jí)的傷殘軍人，其個(gè)人所得稅減征幅度按中度殘疾人的50%計(jì)算。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第五條　有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

四、企業(yè)有一個(gè)殘疾人企業(yè)可以減稅嗎

法律主觀：雇傭殘疾人為勞動(dòng)者的，企業(yè)能減稅，前提是這是自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)。

法律客觀：《關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》第一條自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。第二條自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。