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經(jīng)濟補償金是否需要繳納個人所得稅，經(jīng)濟補償金需要繳納個稅嗎:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-16 15:57:20
作者：
圣運律師
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經(jīng)濟補償金是否需要繳納個人所得稅,經(jīng)濟補償金是否需要繳納個人所得稅,法律分析：因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金需要繳納個人所得稅。法律依據(jù)：《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》一、對于個人因解除勞動合同而

經(jīng)濟補償金是否需要繳納個人所得稅，經(jīng)濟補償金需要繳納個稅嗎:今日征拆法律知識更新

一、經(jīng)濟補償金是否需要繳納個人所得稅,經(jīng)濟補償金是否需要繳納個人所得稅

法律分析：因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金需要繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》

一、對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、考慮到個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12計算。

二、經(jīng)濟補償金需要繳納個稅嗎

法律分析：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超

過的部分按照有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國務院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、經(jīng)濟補償金是否需要繳納個稅

法律分析：經(jīng)濟補償金不需要繳納個人所得稅。經(jīng)濟補償金不屬于個人所得稅征稅范圍。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

四、補償金要交個稅嗎

解除或者終止勞動合同的經(jīng)濟補償金，是否需要繳納個稅，要依據(jù)實際情況而定：1、經(jīng)濟補償金的數(shù)額，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；2、經(jīng)濟補償金數(shù)額，超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。用人單位需要支付經(jīng)濟補償金的情形如下：1、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件，勞動者解除勞動合同的；2、用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的；3、用人單位低于當?shù)刈畹凸べY標準支付勞動者工資，勞動者解除勞動合同的；4、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者解除勞動合同的；5、用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權益，勞動者解除勞動合同的；6、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；7、用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；8、用人單位訂立勞動合同違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；9、用人單位以暴力或者非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的；10、用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全，勞動者解除勞動合同的；11、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

五、一次性經(jīng)濟補償金需要交個稅嗎

法律分析：不超過當?shù)啬昶骄べY三倍，不用要交個稅，超過當?shù)啬昶骄べY三倍，要交個稅。

法律依據(jù)：《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》第五條第一款個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。