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拆遷補償收入免稅，拆遷補償款是否免稅？:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2024-10-25 04:28:19
作者：
圣運律師
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拆遷補償收入免稅,拆遷賠償款收入是否免稅,1、按照相關的規定，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。2、法律依據：《個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：(一)省級人民政府、國務院

拆遷補償收入免稅，拆遷補償款是否免稅？:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、拆遷補償收入免稅,拆遷賠償款收入是否免稅

1、按照相關的規定，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

2、法律依據：《個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

(二)國債和國家發行的金融債券利息；

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

(四)福利費、撫恤金、救濟金；

(五)保險賠款；

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金；

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

一、房屋拆遷補償方式有哪些

1、產權調換

是指拆遷人用異地或者原土地上再建設的房屋與被拆遷人的房屋進行交換，被拆遷人原來的房屋被拆遷后仍然保留相應的房屋產權。

對于拆遷人來說有影響余房率的負面作用，但是有利于保護被拆遷人的房屋產權和其他合法權益，也是與住房制度改革的大趨勢相符合的，所以《拆遷條例》賦予被拆遷人要求以產權調換的形式給予補償的權利，并且規定：“拆除出租住宅房屋，應當實行產權調換。”當然，產權調換也不是絕對的，對于還建有特殊困難，又沒有其他房屋可供調換的建設項目，被拆遷人產權調換的要求就不能給予支持。另外，拆除地上附屬建筑物也不實行產權調換，但要付給被拆遷人拆遷補助費。

2、作價補償

指拆遷人以支付貨幣的方式，賠償被拆遷人因拆除房屋所造成的經濟損失。作價補償是拆遷人樂于采用的一種形式，它不僅可以一次性解決房屋拆遷安置中的種種問題，而且還可以有效提高房地產經營效益。不足之處是使用拆遷人從事房地產開發初始投資過大。

3、產權調換與作價補償相結合

產權調換與作價補償相結合是指在拆遷補償中，對被拆除的房屋一部分實行產權調換，一部分實行作價補償。這是一種折衷的形式，有利于協調拆遷雙方在補償形式問題上的分歧。

二、拆遷補償款是否免稅？

企業拆遷補償費用的主要方面包括：拆遷資產補償、停產停業損失、拆遷補償費用和拆遷政策獎勵費用。根據我國法律相關規定，市、縣級政府應提供被征收人的補償，包括被征收房屋價值補償、搬遷臨時安置補償和停產停業損失補償。此外，政府還應制定補助和獎勵辦法，給予被征收人相應的補助和獎勵。

法律分析

具體看情況的，有的稅種不要繳納的。增值稅不要繳納，企業須向房地產所在地的稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，才能辦理免征，如果沒有收到免征批文，則會被視同房地產出售或轉讓而交納土地增值稅。企業應在搬遷完成年度將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。企業無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，均不征收營業稅。

個體企業拆遷補償標準

拆遷個人企業的賠償標準:

1、拆遷資產的補償，包含不能搬遷的土地或房屋以及因搬遷造成的及其設備的損失；

2、企業停產停業的損失，也可以包括預期經營損失；

3、拆遷補償費用，搬遷的費用和物資的運輸等；

4、因為拆遷政策發生的獎勵費用。根據我國法律的相關規定。作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括:(一)被征收房屋價值的補償；(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；(三)因征收房屋造成的停產停業損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。

企業拆遷應該怎么補償

企業拆遷補償費用主要分為以下四個方面：一是拆遷資產的補償費用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發生損失的機器設備而生的補償等;二是停產停業損失，以實際情況而定，一般既包括實際經營損失也可酌情包括預期經營損失;三是拆遷補償費用，包括搬遷前期費用和搬遷過程中發生的停工費用、機器設備調試修復費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用;四是基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。

法律依據

結語

根據上述情況，企業在拆遷過程中需要注意以下幾點。首先，對于不需要繳納的稅種，如增值稅，企業應向房地產所在地的稅務機關提出免稅申請，并經過審核后辦理免征手續，以免被視為出售或轉讓房地產而交納土地增值稅。其次，企業應將搬遷所得計入當年度應納稅所得額計算納稅。最后，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，企業均不征收營業稅。根據我國法律相關規定，拆遷補償費用主要包括拆遷資產的補償、停產停業損失、拆遷補償費用以及基于拆遷政策的獎勵費用。市、縣級人民政府應制定相關補助和獎勵辦法，給予被征收人相應的補助和獎勵。

法律依據

中華人民共和國城市維護建設稅法：第八條納稅人改變有關土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規定的免征、減征契稅情形的，應當繳納已經免征、減征的稅款。

中華人民共和國契稅法：第八條納稅人改變有關土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規定的免征、減征契稅情形的，應當繳納已經免征、減征的稅款。

中華人民共和國城市維護建設稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

三、拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：根據《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規定，被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

法律依據：《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》第一條：對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

四、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

五、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產稅的對象有個人所有非營業用的房產。拆遷補償款是屬于具有政策扶助性，也是非營業所得到的房產收入，所以不用交稅。國家為了經濟建設有時候難免需要對一些房屋進行拆遷，在拆遷的同時也會予以房屋主人合理的拆遷補償。簽訂拆遷安置補償協議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補償安置協議；（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產開發資質的公司與被拆遷人簽訂拆遷補償協議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補償協議。2、內容不確定慎簽，問題主要集中在以下幾個方面：（1）是房屋回遷時間不定；（2）是異地安置房屋交付時間和安置地點不明；（3）是違約責任沒約定。法律依據：《中華人民共和國房產稅暫行條例》第五條下列房產免納房產稅：（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；（四）個人所有非營業用的房產；（五）經財政部批準免稅的其他房產。