福州城門街拆遷補(bǔ)償政策,福州五金機(jī)電公司虛開巨額增值稅發(fā)票 3200萬被移送公安,價(jià)稅合計(jì)3200多萬元！福州某五金機(jī)電公司因虛開增值稅專用發(fā)票被移送公安機(jī)關(guān)，確定為重大稅收違法失信主體 福州 福州市歐某某五金機(jī)電有限公司1 案件性質(zhì)
1.案件性質(zhì) 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票 2.主要違法事實(shí) 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局福州市稅務(wù)局第二稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在2016年11月7日，主要存在以下問題：對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票291份，金額28005752.27元，稅額4760978.43元，價(jià)稅合計(jì)32766730.70元。 3.相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況 依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法移送司法機(jī)關(guān)。 #虛開增值稅專用發(fā)票罪# #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#
法律主觀：【事件經(jīng)過】 5個(gè)月時(shí)間，一個(gè)12人的犯罪團(tuán)伙以全國(guó)166家 公司 名義，通過黃金交易取得近百億元增值稅專用發(fā)票，并將這些發(fā)票倒賣牟利，涉嫌偷逃稅款13億余元。 廈門 近日破獲一起特大“黃金票案”，“新華視點(diǎn)”記者追蹤采訪，揭開了黃金交易領(lǐng)域多發(fā)的增值稅發(fā)票騙稅犯罪利益鏈。 166家公司“采購(gòu)”黃金獲93億元增值稅發(fā)票 根據(jù)我 國(guó)稅 法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要就其實(shí)現(xiàn)的增值額繳納增值稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，增值稅是我國(guó)第一大稅種，也是征收管理最為嚴(yán)格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng) 納稅 額。 2015年11月， 柳州 、 南京 等地國(guó)稅機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)匾恍┢髽I(yè)在進(jìn)行稅款抵扣時(shí)，提供的增值稅專用發(fā)票都是廈門一家黃金銷售企業(yè)開具的，而這些企業(yè)絕大多數(shù)是商貿(mào)公司，從事煤炭、電子、服裝等貿(mào)易，與黃金交易毫無關(guān)聯(lián)。 通過進(jìn)一步核查，相關(guān)國(guó)稅機(jī)關(guān)了解到，柳州、南京這些企業(yè)確實(shí)與廈門這家黃金銷售企業(yè)簽訂了黃金 買賣合同 ，這家黃金銷售企業(yè)也確實(shí)收到了從這些公司賬戶上打過來的貨款。但蹊蹺的是，這些并沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，從黃金買賣合同的洽談到簽署，再到增值稅專用發(fā)票和黃金的領(lǐng)取，都是由同一伙人“包辦”的。 廈門警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，使用這家黃金銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票牟利企業(yè)有166家，分布在全國(guó)17個(gè)省份，但他們?cè)趶B門的黃金交易都是由居住在 深圳 的3人完成：鄭某洽談合同，洪某領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，鄭某某領(lǐng)取黃金。“在5個(gè)月時(shí)間里，3名 犯罪嫌疑人 以全國(guó)166家企業(yè)的名義向廈門這家企業(yè)購(gòu)買黃金，并領(lǐng)取了93億元的增值稅專用發(fā)票。”專案組相關(guān)負(fù)責(zé)人說。 警方調(diào)取了數(shù)百個(gè)涉案銀行賬戶交易明細(xì)發(fā)現(xiàn)，該犯罪團(tuán)伙利用他人身份證開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，利用這些“人頭賬戶”將資金轉(zhuǎn)到這166家企業(yè)賬戶，再?gòu)倪@些企業(yè)賬戶打款給廈門的黃金銷售商，由團(tuán)伙成員分別領(lǐng)取黃金和增值稅專用發(fā)票。 【法律條文】 【虛開增值稅如何定罪處罰】 虛開增值稅專用發(fā)票罪： 【三年以下 有期徒刑 、 拘役 量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國(guó)家稅款被騙取5000元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月;虛開的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元，刑期增加一個(gè)月。 虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國(guó)家稅款被騙取不滿5000元的，情節(jié)嚴(yán)重的，可以本罪論處，基準(zhǔn)刑為拘役刑。 【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬元或使國(guó)家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑三年;虛開的稅款數(shù)額每增加6000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加3000元，刑期增加一個(gè)月。 【十年以上有期徒刑量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬元或使國(guó)家稅款被騙取30萬元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑十年;虛開的稅款數(shù)額每增加1萬元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加5000元，刑期增加一個(gè)月。 【 緩刑 適用但書】有下列情形之一的，不適用緩刑： (一)虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額30萬元以上或使國(guó)家稅款被騙取25萬元以上的; (二)曾因虛開增值稅專用發(fā)票被 行政處罰 或判刑的; (三)虛開增值稅專用發(fā)票累計(jì)5次以上的; (四)未按規(guī)定繳納60%以上 罰金 的。
法律分析：不能虛開發(fā)票。虛開發(fā)票可罰50萬，中國(guó)提高對(duì)發(fā)票違法行為的罰款數(shù)額，對(duì)虛開、偽造、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高為50萬元。
法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)刑法》 第二百零五條 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
法律分析：不能虛開發(fā)票。虛開發(fā)票可罰50萬，中國(guó)提高對(duì)發(fā)票違法行為的罰款數(shù)額，對(duì)虛開、偽造、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高為50萬元。
法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)刑法》 第二百零五條 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
法律分析：
不能虛開發(fā)票。虛開發(fā)票可罰50萬，中國(guó)提高對(duì)發(fā)票違法行為的罰款數(shù)額，對(duì)虛開、偽造、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高為50萬元。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)刑法》 第二百零五條 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
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投稿：戴安菲
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