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企業拆遷補償是否納稅了，政府拆遷補償款企業需要交稅嗎:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-02-12 21:21:11
作者：
圣運律師
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企業拆遷補償是否納稅了,企業取得了政府拆遷補償款是否要交企業所得稅,政府指導的企業拆遷也稱為企業政策性搬遷，根據《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第40號)規定，符合政策性搬遷企業的搬遷收入扣除搬遷支出后的余額為企

企業拆遷補償是否納稅了，政府拆遷補償款企業需要交稅嗎:今日拆遷補償法律在線咨詢

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一、企業拆遷補償是否納稅了,企業取得了政府拆遷補償款是否要交企業所得稅

政府指導的企業拆遷也稱為企業政策性搬遷，根據《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第40號)規定，符合政策性搬遷企業的搬遷收入扣除搬遷支出后的余額為企業的搬遷所得，這里“搬遷支出”指重置固定資產和技術改造及搬遷損失費用，不包括安置職工的費用，這與財政部和國家稅務總局財稅〔2007〕61號文規定的搬遷收入準予扣除安置職工費用，略有不同。企業應在搬遷完成年度將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。

搬遷完成年度是企業納稅義務發生的時間。上述40號文規定了認定搬遷年度的標準是從搬遷開始5年內(包括搬遷當年度)，也就是說從搬遷開始5年內，搬遷補償款扣除搬遷費用支出和資產處置支出等，結余的款項要交納企業所得稅。

一、企業拆遷時收到固定資產補償款包括哪些

企業拆遷固定資產補償費用包括：無法搬遷的土地、房屋、廠房、辦公樓等建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發生損失的機器設備而生的補償等;

二、企業用獲得的政府拆遷補償款異地重建購置或改良固定資產的，企業所得稅怎么處理

根據國家稅務總局《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》規定，企業用獲得的政府拆遷補償款異地重建改良固定資產的支出可以從拆遷補償收入中扣減，改良的固定資產折舊可以稅前扣除。企業發生的購置資產支出，不得從搬遷收入中扣除。也就是說企業改良的固定資產稅前扣除兩次，一是抵減收入，二是通過計提折舊扣除，但享受兩次扣除的條件是企業從規劃搬遷次年起的五年內完成搬遷。五年后完成搬遷的，其搬遷或處置收入不能扣除改良固定資產，但可按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，允許稅前扣除。

根據規定，企業應當自搬遷開始年度至次年5月31日前，向主管稅務機關(包括遷出地和遷入地)報送政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料。逾期未報的，除特殊原因并經主管稅務機關認可外，按非政策性搬遷處理。

固定資產補償款的范圍并不難記住，相信大家已經對企業拆遷時收到固定資產補償款包括的內容有了一定的了解。拆遷補償款可以用于異地重建購置或改良固定資產，固定資產補償款包括對土地、建筑物、地上附屬物以及因搬遷而受損的機器設備的補償費用，這些需要大家記清楚哦。

二、政府拆遷補償款企業需要交稅嗎

法律分析：企業在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業所得稅，而營業稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關于所得稅應納稅額，也有多種計算方式，企業要根據實際情況選擇合適的計算公式。土地增值稅條例中規定因國家建設需要依法征用，收回的房地產免征土地增值稅。企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質的，固定資產和土地使用權技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

法律依據：《中華人民共和國國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

三、拆遷補償款是政府出還是企業

法律分析：征地和拆遷所涉及的費用是由政府負責的。市、縣級人民政府負責本行政區域的房屋征收與補償工作。市、縣級人民政府確定的房屋征收部門組織實施本行政區域的房屋征收與補償工作。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第四條市、縣級人民政府負責本行政區域的房屋征收與補償工作。市、縣級人民政府確定的房屋征收部門（以下稱房屋征收部門）組織實施本行政區域的房屋征收與補償工作。市、縣級人民政府有關部門應當依照本條例的規定和本級人民政府規定的職責分工，互相配合，保障房屋征收與補償工作的順利進行。

四、公司企業拆遷賠償款要交稅嗎

法律分析：公司企業拆遷補助款的企業所得稅，拆遷補助并非營業所得，無需繳納企業所得稅，據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業取得“搬遷補償收入”除了涉及企業所得稅外，還涉及營業稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

法律依據：《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》第二條企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：

(一)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

(二)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

(三)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

(四)企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

五、收政府拆遷補償費交企業所得稅嗎

法律分析：企業收到政府給予的拆遷補償款后是應該繳稅的。但是，有幾點需要注意，一是企業所得稅可以不在當年計入應繳納所得說，二是拆遷補償款可不用繳納營業稅，三是土地增值稅可以依法免繳，四是印花稅可不繳納。

法律依據：《中華人民共和國公司法》第一百六十六條公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。