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企業(yè)拆遷補(bǔ)償收入如何避稅，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2025-01-29 23:58:07
作者：
圣運(yùn)律師
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企業(yè)拆遷補(bǔ)償收入如何避稅,如何對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行合法避稅,法律分析：對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的合法避稅，需要符合相關(guān)稅法法律規(guī)定，如個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法等。在避稅過程中，需要注意避免違反稅法規(guī)定，避免行為被認(rèn)定為逃稅行為。法律依據(jù)：1.《中華人民

企業(yè)拆遷補(bǔ)償收入如何避稅，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

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一、企業(yè)拆遷補(bǔ)償收入如何避稅,如何對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行合法避稅

法律分析：對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的合法避稅，需要符合相關(guān)稅法法律規(guī)定，如個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法等。在避稅過程中，需要注意避免違反稅法規(guī)定，避免行為被認(rèn)定為逃稅行為。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第七條：個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得逃稅、抗稅、騙稅。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得逃稅、抗稅、騙稅。

3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條：納稅人、扣繳義務(wù)人或者代扣代繳義務(wù)人有義務(wù)按照稅法規(guī)定的稅率、稅額、計(jì)稅方法、納稅期限繳納稅款。

4.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十九條：納稅人、扣繳義務(wù)人或者代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的計(jì)算方法和納稅期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)、信息和資料。

5.《中華人民共和國(guó)地方各級(jí)人民政府和有關(guān)部門對(duì)土地使用權(quán)、房屋征收和補(bǔ)償辦法》：該法規(guī)定了對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的計(jì)算和納稅規(guī)定。

以上法律依據(jù)規(guī)定了個(gè)人和企業(yè)所得稅納稅的義務(wù)，以及納稅申報(bào)、信息和資料報(bào)送的要求。同時(shí)，對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的計(jì)算和納稅也有相應(yīng)的法律規(guī)定，需要在避稅過程中遵守相關(guān)法律規(guī)定，避免違反稅法規(guī)定。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

三、公司拆遷補(bǔ)償款怎么合理避稅

公司拆遷補(bǔ)償款如何合理交稅

一、關(guān)于企業(yè)所得稅。

2012年10月1日起施行的《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第6條規(guī)定，企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。

具體包括：

（一）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；

（二）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；

（三）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；

（四）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；

（五）其他補(bǔ)償收入。第15條、16條規(guī)定，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。

企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個(gè)稅種。

一、被拆遷企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括：土地補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償，屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)《發(fā)票管理辦法》屬于開具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證。具體說明如下：

拆遷企業(yè)將被拆遷企業(yè)的房屋拆除后，拆遷企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)分為兩部分：

一是土地補(bǔ)償款，即：土地使用權(quán)屬由被拆遷企業(yè)變更拆遷企業(yè)，拆遷企業(yè)支付補(bǔ)償款，符合財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第一條規(guī)定的“銷售無形資產(chǎn)”增值稅應(yīng)稅行為;

二是房屋補(bǔ)償。拆遷企業(yè)拆除房屋支付給被拆遷企業(yè)的房屋補(bǔ)償款，符合符合財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第十四條規(guī)定的視同銷售建筑物，即：被拆遷企業(yè)相當(dāng)于將房屋的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給拆遷企業(yè)，符合“銷售不動(dòng)產(chǎn)”增值稅應(yīng)稅行為。

被拆遷企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地、舊房給拆遷企業(yè)，并取得拆遷企業(yè)的貨幣拆遷補(bǔ)償款，屬于財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第十一條規(guī)定的有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，因此，被拆遷企業(yè)取得拆遷企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償款，屬于增值稅應(yīng)稅行為，屬于對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向拆遷企業(yè)開具發(fā)票。

二、被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用，不屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)發(fā)票管理辦法不屬于開具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應(yīng)以拆遷協(xié)議、收款憑證作為稅前扣除憑證。具體說明如下：

(一)根據(jù)《增值稅暫行條例》和財(cái)稅[2016]36號(hào)規(guī)定,被拆遷企業(yè)在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅行為的情況下，收取的停業(yè)補(bǔ)償(停業(yè)損失)、搬家費(fèi)用，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅，所以不應(yīng)開具發(fā)票。

(二)根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，在沒有發(fā)生購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于開具發(fā)票的范圍。被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以也不屬于開具發(fā)票的范圍。

企業(yè)拆遷獲得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的，需要交納的稅種包括企業(yè)所得稅、涉及營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等，經(jīng)合理繳納就需要了解相關(guān)稅法的規(guī)定。

四、政府拆遷補(bǔ)償款企業(yè)需要交稅嗎

法律分析：企業(yè)在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業(yè)所得稅，而營(yíng)業(yè)稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關(guān)于所得稅應(yīng)納稅額，也有多種計(jì)算方式，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的計(jì)算公式。土地增值稅條例中規(guī)定因國(guó)家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)的，固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營(yíng)業(yè)稅問題的通知》納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。

五、拆遷補(bǔ)償款如何合法避稅？

法律分析：拆遷補(bǔ)償款的納稅問題一直備受關(guān)注，但如何合法避稅仍然是個(gè)難題。據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在獲取收入時(shí)需要繳納所得稅，而拆遷補(bǔ)償款作為一種收入也不例外。但是，在合法的情況下，納稅人可以通過一些方式減少所得稅的繳納，避免不必要的財(cái)務(wù)損失。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定：納稅人的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。

2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十九條規(guī)定：居民個(gè)人取得的非工資薪金所得，按照以下方法計(jì)算納稅：

(一)個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的所得額，按照20%的稅率計(jì)算；

(二)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位提供勞務(wù)所得，減除費(fèi)用后的所得額，按照20%的稅率計(jì)算；

(三)個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按照20%的稅率計(jì)算；

(四)偶然所得，按照20%的稅率計(jì)算。

3.《中華人民共和國(guó)拆遷條例》第二十八條規(guī)定：政府或者拆遷單位應(yīng)當(dāng)按照拆遷安置協(xié)議的約定，對(duì)被拆遷人的房屋、附屬設(shè)施、經(jīng)營(yíng)性房屋、房屋內(nèi)的附屬財(cái)物及其他合法財(cái)產(chǎn)給予合理補(bǔ)償。

綜上所述，納稅人在拆遷補(bǔ)償款的納稅問題上需要注意稅法的規(guī)定，合法減少所得稅的繳納。拆遷補(bǔ)償款的金額可以通過合理計(jì)算費(fèi)用等方式減免稅收，避免不必要的財(cái)務(wù)損失。