● 圣運推薦：增值稅附加稅減免政策2025年新規(guī)定,增值稅附加稅怎么計算:今日政策法律更新

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　　增值稅附加稅減免政策2025年新規(guī)定

　　增值稅附加稅是指在增值稅基礎上征收的附加稅費，主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。為了減輕企業(yè)負擔、支持特定行業(yè)或群體，國家和地方政府出臺了增值稅附加稅的減免政策。以下是關(guān)于增值稅附加稅減免政策的具體內(nèi)容：

　　一、增值稅附加稅的組成

　　1、城市維護建設稅

　　稅率為增值稅的7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或1%(其他地區(qū))。

　　2、教育費附加

　　稅率為增值稅的3%。

　　3、地方教育附加

　　稅率為增值稅的2%。

　　二、增值稅附加稅的減免政策

　　1.小微企業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對月銷售額不超過10萬元(按季度申報的為30萬元)的小規(guī)模納稅人，免征教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合小微企業(yè)認定標準。

　　2.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對重點群體(如高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役軍人等)從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　適用條件：需持有相關(guān)證明材料(如畢業(yè)證、失業(yè)證、退役證等)。

　　3.疫情防控減免政策

　　政策內(nèi)容：對受疫情影響較大的行業(yè)(如交通運輸、餐飲、住宿、旅游等)，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合疫情防控減免政策的相關(guān)規(guī)定。

　　4.公益事業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對從事公益事業(yè)的企業(yè)或項目，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合公益事業(yè)項目的認定標準。

　　5.綠色產(chǎn)業(yè)減免政策

　　政策內(nèi)容：對從事綠色產(chǎn)業(yè)(如節(jié)能環(huán)保、新能源等)的企業(yè)，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合綠色產(chǎn)業(yè)認定標準。

　　6.災后重建減免政策

　　政策內(nèi)容：對因自然災害導致?lián)p失的企業(yè)，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需納入地方政府災后重建計劃。

　　三、減免政策的申請流程

　　1.準備材料

　　企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

　　減免政策相關(guān)證明材料(如小微企業(yè)證明、重點群體證明、疫情防控證明等)。

　　2.提交申請

　　向當?shù)囟悇諜C關(guān)提交減免申請，并提供相關(guān)材料。

　　3.審核與批準

　　稅務機關(guān)審核材料，確認符合條件后批準減免。

　　增值稅附加稅怎么計算?

　　一、增值稅附加稅包含稅種及計算依據(jù)

　　城市維護建設稅：城市維護建設稅根據(jù)納稅人所在地不同，適用不同稅率。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。其計算公式為：應納稅額=實際繳納的增值稅稅額×適用稅率。例如，位于市區(qū)的A企業(yè)，本月實際繳納增值稅10萬元，那么該企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅=100,000×7%=7,000元。

　　教育費附加：教育費附加率為3%，計算公式為：應納稅額=實際繳納的增值稅稅額×3%。仍以上述A企業(yè)為例，其本月應繳納的教育費附加=100,000×3%=3,000元。

　　地方教育附加：地方教育附加率一般為2%，但部分地區(qū)可能會根據(jù)當?shù)卣哂兴{(diào)整。計算公式為：應納稅額=實際繳納的增值稅稅額×2%。A企業(yè)本月應繳納的地方教育附加=100,000×2%=2,000元。

　　二、特殊情況的計算處理

　　增值稅減免時：若企業(yè)享受增值稅減免政策，增值稅附加稅也相應減免。例如，B企業(yè)符合增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的政策，那么該企業(yè)本季度的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加也無需繳納。因為附加稅以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，增值稅為零，附加稅自然為零。

　　出口退稅涉及：對于出口企業(yè)，在出口貨物免抵退稅計算中，會涉及“免抵稅額”。免抵稅額需要作為城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)。假設C企業(yè)本月出口貨物免抵稅額為5萬元，該企業(yè)位于縣城，那么本月應繳納的城市維護建設稅=50,000×5%=2,500元，教育費附加=50,000×3%=1,500元，地方教育附加=50,000×2%=1,000元。

　　預繳增值稅時：當企業(yè)發(fā)生預繳增值稅業(yè)務，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售房產(chǎn)預繳增值稅，同時需要預繳增值稅附加稅。預繳時，同樣按照上述附加稅計算方法，以預繳的增值稅稅額為計稅依據(jù)。例如，D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本月預繳增值稅20萬元，位于市區(qū)，那么應預繳城市維護建設稅=200,000×7%=14,000元，預繳教育費附加=200,000×3%=6,000元，預繳地方教育附加=200,000×2%=4,000元。

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來源：頭條-增值稅附加稅減免政策2025年新規(guī)定，增值稅附加優(yōu)惠政策2020