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拆遷補償涉稅嗎，如何處理企業拆遷補償款納稅問題？:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2024-12-06 06:29:34
作者：
圣運律師
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拆遷補償涉稅嗎,公司收到拆遷補償款涉稅問題,公司收到拆遷補償款涉稅問題主要涉及企業所得稅、土地增值稅、營業稅和印花稅的處理。以下是針對這些問題的詳細解答：一、企業所得稅企業收到拆遷補償款后，根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關

拆遷補償涉稅嗎，如何處理企業拆遷補償款納稅問題？:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、拆遷補償涉稅嗎,公司收到拆遷補償款涉稅問題

公司收到拆遷補償款涉稅問題主要涉及企業所得稅、土地增值稅、營業稅和印花稅的處理。以下是針對這些問題的詳細解答：

一、企業所得稅

企業收到拆遷補償款后，根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》，企業所得稅可以不在當年計入應繳納所得稅。具體處理方法分為兩種情況：

如果企業搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產，可以將拆遷補償款收入加各類拆遷固定資產的變賣收入，減除各類拆遷固定資產的折余價值后的余額，沖減企業重置固定資產的原價，從而不計征所得稅。

如果企業搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產，則應將拆遷補償款收入加各類拆遷固定資產的變賣收入，減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

二、土地增值稅

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。因此，公司收到的拆遷補償款可以免繳土地增值稅。但需注意，此免稅政策需向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，方可免予征收。

三、營業稅

目前，國家級的稅務文件中對于拆遷補償款是否要交納營業稅尚無明確規定。但一些地方稅務機關自行制定了相關稅務處理規定。在大多數情況下，拆遷補償款被視為免征營業稅的范圍。然而，具體操作可能因地區而異，建議企業在遇到此類業務時與主管稅務機關溝通，并根據溝通結果確定稅務處理方法。

四、印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，“搬遷補償協議”通常不在列舉范圍內，因此拆遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。

綜上所述，公司收到拆遷補償款后，在符合相關法規和政策的前提下，可以免繳企業所得稅、土地增值稅、營業稅和印花稅。但企業在處理這些稅務問題時，應確保與主管稅務機關的充分溝通，并遵循各地區的具體執行規定。

二、如何處理企業拆遷補償款納稅問題？

一、企業拆遷補償款是否繳納土地增值稅？

對于是否交納土地增值稅，根據《土地增值稅暫行條例》及《土地增值稅暫行條例實施細則》的相關規定，因城市實施規劃、國家建設而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權免征土地增值稅。但此類情況下的免征是以原房地產所在地稅務機關的批文為準，因此企業須向房地產所在地的稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，才能辦理免征，如果沒有收到免征批文，則會被視同房地產出售或轉讓而交納土地增值稅。

二、企業拆遷補償款如何繳納所得稅？

（一）企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

（二）企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

（三）企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

（四）企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

三、企業拆遷補償款是否涉及稅收問題？

本段內容主要介紹了企業拆遷時可以享受的稅收優惠政策以及拆遷糾紛的維權途徑和拆遷補償不合理的解決方式。企業拆遷時可以享受企業所得稅、印花稅和土地增值稅等稅收優惠政策，而拆遷糾紛可以通過咨詢律師、向政府申請裁決或向人民法院提起民事訴訟等方式解決。

法律分析

不需要向國家稅務總局繳納稅款，且不在國家稅務總局所規定的征稅范圍之中。

1、企業所得稅

企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

2、印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，而搬遷補償協議不在列舉范圍內，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。

3、土地增值稅

《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

一、拆遷糾紛如何維權

首先，了解清自己應獲取的補償，一般來講，企業拆遷補償費用主要分為以下四個方面：

1、企業本身拆遷的補償費用，包括：土地、建筑物和地上附著物，以及因搬遷而發生損失的機器設備的補償等；

2、停產停業損失，以實際情況而定，一般來講是拆遷過程中企業的實際經營損失；

3、拆遷補償費用，包括搬遷過程中的費用和搬遷中發生的停工費用、機器設備修復費用以及運輸等費用；

4、基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。

其次，在充分了解自家企業情況之后，及時咨詢律師。專業拆遷律師擁有豐富的經驗，在應對拆遷問題時，能盡量為企業主爭取合理合法的補償。

二、拆遷補償不合理找誰

被拆遷人可以向當地政府申請裁決，如果對裁決不服，可以向人民法院提起民事訴訟。

1、拆遷行政管理部門。一般而言，拆遷行政管理部門作出拆遷許可、拆遷決定、拆遷補償裁決等行政行為的，原告不服提起行政訴訟的，拆遷行政管理部門為被告。

2、人民政府。城市房屋拆遷行政訴訟中，以人民政府為被告的一般是以下幾種情形：

（1）由人民政府下屬的拆遷辦公室充當拆遷人同時又作出許可決定和裁決；

（2）由人民政府或者土地管理局成立的臨時性組織，如拆遷指揮部等充當拆遷人，同時作出許可決定和裁決；

（3）由政府專門成立的土地儲備中心充當差遣人由人民政府作出裁決。在城市房屋拆遷行政糾紛時，出現以上三種情形的，人民政府為房屋拆遷行政訴訟的被告。

結語

在拆遷過程中，企業或個人應了解自身的權益，并咨詢專業律師以維護自身利益。拆遷補償不合理時，可以向當地政府或拆遷行政管理部門申請裁決，若對裁決不服，則可向人民法院提起民事訴訟。拆遷行政管理部門和人民政府是拆遷行政訴訟中的被告，具體情形需根據當地法律法規而定。

法律依據

中華人民共和國企業所得稅法（2018修正）：第四章稅收優惠第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

中華人民共和國企業所得稅法（2018修正）：第七章征收管理第五十條除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。

中華人民共和國企業所得稅法（2018修正）：第二章應納稅所得額第十四條企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

四、拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：根據《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規定，被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

法律依據：《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》第一條：對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

五、企業動遷補償款是否交稅

法律分析：企業動遷補償款要交稅的，而個人則不需要繳納稅務。當然企業交稅并非是對全部補償款而言的，而是對企業動遷完成后使用的必要費用以外的補償款進行征稅，因為企業的房屋算作其資產，因其所有的資產獲益是算在企業收入中的，所以對其征稅是有必要的。

法律依據：《國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業取得搬遷補償費收入稅務處理問題的批復》

（一）企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產(以下稱重置固定資產)的，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減企業重置固定資產的原價。

（二）企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第四十四條的規定，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。