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拆遷補償款需要報稅嗎，拆遷補償款如何征稅:今日土地征收拆遷補償更新

發(fā)布時間：
2024-12-04 17:11:59
作者：
圣運律師
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拆遷補償款需要報稅嗎,征收拆遷補償款報稅填哪,征收拆遷補償款報稅填寫的問題，實際上主要涉及到的是稅務處理方面。在我國，拆遷補償款的稅務處理有明確的規(guī)定。一、拆遷補償款的稅務規(guī)定根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》的

拆遷補償款需要報稅嗎，拆遷補償款如何征稅:今日土地征收拆遷補償更新

一、拆遷補償款需要報稅嗎,征收拆遷補償款報稅填哪

征收拆遷補償款報稅填寫的問題，實際上主要涉及到的是稅務處理方面。在我國，拆遷補償款的稅務處理有明確的規(guī)定。

一、拆遷補償款的稅務規(guī)定

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》的第一條規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。這意味著，對于個人而言，拆遷補償款是無需繳納個人所得稅的。

二、企業(yè)拆遷補償款的稅務處理

對于企業(yè)而言，情況則略有不同。被拆遷企業(yè)取得的拆遷補償費，包括土地補償和房屋補償，這部分收入屬于增值稅征稅范圍。具體來說，土地補償款和房屋補償款分別符合“銷售無形資產”和“銷售不動產”的增值稅應稅行為。因此，被拆遷企業(yè)需要向拆遷企業(yè)開具發(fā)票。

然而，被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補償、搬家費用等，并不屬于增值稅征稅范圍，因此不需要開具發(fā)票。拆遷企業(yè)應以拆遷協(xié)議、收款憑證等作為稅前扣除憑證。

三、報稅填寫指導

在報稅時，個人取得的拆遷補償款由于免征個人所得稅，因此無需在稅務申報中進行填寫。而企業(yè)取得的拆遷補償款，需按照增值稅的相關規(guī)定進行申報，并填寫相應的增值稅納稅申報表。

總的來說，征收拆遷補償款的稅務處理需根據(jù)個人和企業(yè)的不同情況進行區(qū)分。個人取得的拆遷補償款免征個人所得稅，而企業(yè)則需根據(jù)具體補償款項的性質進行不同的稅務處理。

二、拆遷補償款如何征稅

法律分析：根據(jù)相關法律規(guī)定：對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。一、對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。二、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城市房地產管理法》第六條為了公共利益的需要，國家可以征收國有土地上單位和個人的房屋，并依法給予拆遷補償，維護被征收人的合法權益；征收個人住宅的，還應當保障被征收人的居住條件。具體辦法由國務院規(guī)定。

三、征收拆遷補償款要交哪些稅

拆遷補償款需要交納營業(yè)稅，但下列情況免征營業(yè)稅：

1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。

2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產權調換，暫免征收營業(yè)稅。

還需要交納土地增值稅。

拆遷補償款要交哪些稅

拆遷補償款要交以下稅：

1、增值稅。不論何種補償方式，征稅的關鍵掌握在拆遷項目是否是政府行為，有無政府批文；

2、企業(yè)所得稅。根據(jù)相關規(guī)定，對內資企業(yè)取得的拆遷補償在所得稅方面沒有特別的規(guī)定，被拆遷單位應按照會計制度規(guī)定，先通過“固定資產清理”科目核算清理后的余額，收益轉入“營業(yè)外收入”并入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅；

3、土地增值稅。因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。因國家建設需要依法征用、收回的房產是指因城市實施規(guī)劃，國家建設的需要而被政府批準征用的房產或被收回土地使用權。

拆遷補償標準如下：

拆建單位依照規(guī)定標準向被拆遷房屋的所有權人或使用人支付的各種補償金。一般有：

1、房屋補償費，用于補償被拆遷房屋所有權人的損失，以被拆遷房屋的結構和折舊程度劃檔，按平方米單價計算；

2、周轉補償費，用于補償被拆遷房屋住戶臨時居住房或自找臨時住處的不便，以臨時居住條件劃檔，按被拆遷房屋住戶的人口每月予以補貼；

3、獎勵性補償費，用于鼓勵被拆遷房屋住戶積極協(xié)助房屋拆遷或主動放棄一些權利如自愿遷往郊區(qū)或不要求拆遷單位安置住房，房屋拆遷補償費的各項標準由當?shù)厝嗣裾鶕?jù)本地的實際情況和國家有關法律政策加以確定。

相關法規(guī)

《財政部關于印發(fā)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的通知》

第十一條條例第八條(一)項所稱的普通標準住宅，是指按所在地一般民用住標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅。普通準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過本細則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項扣除項目金額之和百分之二十的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額之和百分之二十的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。

條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。

企業(yè)開發(fā)票要交多少稅

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。不同行業(yè)的企業(yè)的稅率是不一樣的。普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無論是開普通發(fā)票還是申購專用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對一般納稅人稅率還是17%（或13%）。營業(yè)稅項目，稅率是可能是3%、5%、20%。農業(yè)行業(yè)的屬于免稅項目的，稅率是0

%。

公房承租人在征收拆遷中能夠獲得哪些補償

依據(jù)我國相關法律的規(guī)定，公房的租賃人在征收拆遷中可以獲得的經濟補償包括搬遷、臨時安置的補償;拆遷補助和獎勵等。

征收工廠廠房拆遷怎么補償？

根據(jù)《城市房屋拆遷管理條例》第三十一條、第三十三條規(guī)定了因拆遷非住宅房屋造成停產、停業(yè)的，拆遷人應當給予適當補償。

廠房拆遷補償如下所示：

(1)房屋拆遷費：要按廠房的標準給予補償，標準各地不一。

(2)構附著著物補償費：包括地壩、水池、植物、道路、堡坎等等，各類標準不一，但都是政策規(guī)定死了的，清點時不遺漏時就行。

(3)設備折舊處理。廠房內不能搬遷的設備、設施，由工廠提供購入發(fā)票(收據(jù))，作折舊處理補償。

(4)搬遷費。可以移動的設備、廠房內的其他設施搬遷費用，由自己根據(jù)搬遷數(shù)量、距離做測算，雙方商定。若提前搬遷還有獎勵費用。

(5)談判，如果工廠有合法手續(xù)，且租地合同未到期，完全可以通過與政府談判，爭取更大的補償。因為作為廠房，搬遷必然影響生產從而造成損失，在補償中也會相應加以考慮。

購車稅的征收對象包括哪些

車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅。其征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車，具體規(guī)定如下；1．汽車：包括各類汽車；2．摩托車；3．電車；4．掛車；5．農用運輸車等。

四、動遷補償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業(yè)稅：1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產權調換，暫免征收營業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。