一、招商引資找增量2025,增量留抵退稅政策2023

      增值稅退稅政策2023核心:
      稅收扶持+大額財(cái)政月度獎(jiǎng)勵(lì)(點(diǎn)擊咨詢)
      稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)憑證單據(jù)(1分鐘前更新)
      大額(增值稅/所得稅)退稅政策
2022-2023年增值稅留抵退稅新政解讀
      一、關(guān)于留抵退稅新政的主[zhu]要內(nèi)容
      今年的留抵退稅新政有三大特點(diǎn):
      一是聚焦“小微企業(yè)和重點(diǎn)支持行業(yè)”;
      二是“增量留抵和存量留抵”并退;
      三是“制度性、一次性和階段性”安排并舉。
      具體來(lái)[lai]說(shuō),新政主要包括兩大類:一[yi]是小微企業(yè)留抵退稅政策,即在[zai]2022年對(duì)所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè),一次性退[tui]還存量留抵稅額,并按月退還增量[liang]留抵稅額;二是制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策,對(duì)“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃[ran]氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”六個(gè)[ge]行業(yè)符合[he]條件的企業(yè),一次性退還存量留抵[di]稅額,并按月全額退還增量留抵稅額。這里著重說(shuō)[shuo]明和強(qiáng)調(diào)五個(gè)問(wèn)題:
      第一[yi],將先進(jìn)制造業(yè)按月退[tui]還增量留抵[di]稅額的政[zheng]策范圍擴(kuò)大到[dao]所有小微企業(yè)和六個(gè)重點(diǎn)[dian]行業(yè),并作為一項(xiàng)長(zhǎng)期性政策。
      第二,對(duì)所有符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)在2019年4月1日前形成的存量留抵稅額[e]予以退還。這項(xiàng)存量留抵退稅政策是一次性政策。這里的“一次性”,是指納稅人在獲得存量留抵退稅后,將不再有存量留抵稅額。
      第三,2019年開(kāi)始實(shí)施[shi]的普遍性留抵退稅政策,設(shè)置了“連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額大于零,且第六個(gè)月不低于50萬(wàn)元”的退稅門檻,此次對(duì)小微企業(yè)階段性取消這一退稅門檻,14號(hào)公告第一條中規(guī)定,執(zhí)行期限為2022年12月31日前。
      第四,小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用主體不僅指企業(yè),還包括按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的個(gè)體工商戶。
      第五,從政策分類及條件看,小微企業(yè)留抵退稅政策和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用主體可能[neng]存[cun]在重疊[die],也就是說(shuō),某個(gè)納稅人,比如制造業(yè)小[xiao]微企[qi]業(yè),既可以適用小微企業(yè)留抵退[tui]稅政策,也可以適用制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策,納稅[shui]人可以自主選擇適用,其政策實(shí)施的效[xiao]果是一樣的。
      二、關(guān)于留抵退稅新政[zheng]適用主體的確定
      一是關(guān)于[yu]制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)的確定。對(duì)于適用制造業(yè)等六個(gè)行[xing]業(yè)留抵退稅政策納稅人的[de]確定,延續(xù)了此[ci]前先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅政策“從主”適用原則,按照納稅人的主營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)判斷納稅人[ren]是[shi]否滿足行業(yè)相關(guān)條件[jian],而非以納稅人登記的行業(yè)確定。也就是說(shuō),只要納稅人從事制造業(yè)等六個(gè)[ge]行業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額合計(jì)占全部增值稅銷售額的比重超過(guò)50%,即[ji]符合制造業(yè)等六個(gè)行[xing]業(yè)的主體條件。這里需要著重說(shuō)明三個(gè)問(wèn)題:
      第一,關(guān)于銷售額比重的計(jì)算區(qū)間。銷售額比重根據(jù)納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定。需要大家注[zhu]意的是,在計(jì)算銷售額[e]占比時(shí),計(jì)算公式[shi]的分子為六個(gè)行業(yè)項(xiàng)下增值稅銷[xiao]售額的合計(jì)數(shù)。第二,關(guān)于行業(yè)登記信息。對(duì)于納稅人[ren]六類收入占比超過(guò)50%,但納稅人[ren]登記的行業(yè)信息不屬于這六個(gè)行業(yè)的,特[te]別是六個(gè)行業(yè)中某類收入為該納稅人各類收入的最高值時(shí),建議納稅人及時(shí)按規(guī)定辦理[li]行業(yè)登記信息變更。第三,關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅政策停止執(zhí)行。在先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策擴(kuò)大到制造業(yè)等六[lu]個(gè)行業(yè),并對(duì)存量留抵稅額實(shí)施退稅后,制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)留抵退稅政策已經(jīng)完全[quan]覆蓋了此前的先進(jìn)制造業(yè)增[zeng]量留抵退稅政策。因此,新政實(shí)施[shi]后,先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策同時(shí)[shi]停止執(zhí)行。
      二是關(guān)于企業(yè)規(guī)模的劃型標(biāo)準(zhǔn)。目前,相關(guān)部門對(duì)外公布的劃型標(biāo)[biao]準(zhǔn)主要有兩個(gè):一是由人民銀行等5部門發(fā)布的《金融業(yè)企業(yè)[ye]劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》,按照“資產(chǎn)總額”這1項(xiàng)指標(biāo)對(duì)金融業(yè)企業(yè)[ye]進(jìn)行劃型;二是工信部等4部委發(fā)布的《中小企業(yè)劃型[xing]標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定[ding]》,采用[yong]“營(yíng)業(yè)收[shou]入”“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人員”三個(gè)指標(biāo)[biao]中的一個(gè)或兩個(gè)指標(biāo)組合,分別對(duì)[dui]16類行業(yè)進(jìn)行劃型。此外,還有“教育”“衛(wèi)生”等[deng]6類行業(yè)未納入該劃型標(biāo)準(zhǔn)。
      為切實(shí)[shi]保障留抵退[tui]稅政策落地[di]落實(shí),堅(jiān)持規(guī)范統(tǒng)一和全覆蓋的原則,留抵退稅政策中采用了[liao]上述兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中的“營(yíng)業(yè)收入”和“資產(chǎn)總額[e]”兩個(gè)指標(biāo)來(lái)確定企業(yè)規(guī)模。同時(shí),對(duì)這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中未設(shè)置“營(yíng)業(yè)收入”或“資產(chǎn)總額”指標(biāo)的行業(yè),以及未納入兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)劃型的[de]行業(yè),明確劃型標(biāo)準(zhǔn)如下:微型企[qi]業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)100萬(wàn)元以[yi]下(不含100萬(wàn)元[yuan]);小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)2000萬(wàn)元以下(不含2000萬(wàn)元);中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)1億元以[yi]下(不含1億元)。
      這里著重強(qiáng)調(diào)三個(gè)問(wèn)題:第一,資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度年末值確定[ding]。第二,營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度增值稅銷售額確定[ding]。增[zeng]值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售[shou]額、納稅評(píng)[ping]估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的銷售額確定。第三,《中小企[qi]業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》在劃型[xing]指標(biāo)的運(yùn)用上,有的需要同時(shí)滿足兩個(gè)指標(biāo),有的只需要滿足其中一個(gè)指標(biāo)即可,納稅人應(yīng)根據(jù)其所處[chu]不同國(guó)民經(jīng)濟(jì)行[xing]業(yè)適用相應(yīng)的劃型指標(biāo)。
      三、關(guān)于留抵退稅基本條件
      2022年留抵退稅新政延續(xù)了先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策[ce]的基本退稅條件,即需要同時(shí)滿足以下四項(xiàng)條件:(1)納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);(2)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或暴力開(kāi)票增[zeng]值稅專用發(fā)票情形;(3)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征[zheng]即退、先征后返(退)政策。
      這里需要說(shuō)明三個(gè)問(wèn)題:第一,這四項(xiàng)條件對(duì)小微企業(yè)留抵[di]退稅政策和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策同樣適[shi]用;第二,這四項(xiàng)條件對(duì)增量留抵退稅和存量留抵退[tui]稅同樣[yang]適用;第三,新政出臺(tái)后,《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策[ce]的公告》(2019年第39號(hào))規(guī)定的普遍性留抵退[tui]稅政策,即老政策繼續(xù)實(shí)施,相較于新政策,老[lao]政策除需同時(shí)符合[he]這四項(xiàng)條件外,仍需要滿足“連續(xù)六[lu]個(gè)月增量留抵稅[shui]額大于零,且第六個(gè)月不低于50萬(wàn)元”的退稅[shui]門檻要求。
      四、關(guān)于留[liu]抵退稅額的計(jì)算
      一是關(guān)于存量留抵稅額和增量留抵稅[shui]額。允許退還的留抵稅額,是以留抵稅額[e]的余額[e]為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算的,留抵稅額包括增量留抵稅額和存[cun]量留抵稅額。
      存量留抵稅額,是指留抵退稅制度實(shí)施[shi]前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量[liang]留抵稅額時(shí),以納稅人2019年[nian]3月底的期末留抵稅額為標(biāo)準(zhǔn)值。如果納稅人[ren]當(dāng)期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額,以2019年3月底數(shù)為[wei]存量留抵稅額。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額,以納[na]稅人當(dāng)期的期末留[liu]抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是,一次性退還存量留[liu]抵稅額后,存量留抵稅額為零。
      增量留抵稅額,是指[zhi]留抵退稅制度實(shí)[shi]施后,即2019年4月1日以后納稅人新[xin]增[zeng]加的留抵稅額。如前所述,如果納稅[shui]人當(dāng)期的期末留抵稅[shui]額大于2019年[nian]3月[yue]底的[de]期末留抵稅額,則增加部分即為增量[liang]留抵稅額。需要注意的是,一旦納稅[shui]人獲得存量留抵退稅后,不[bu]再需要[yao]與2019年3月底的期末留抵稅額進(jìn)行比較,當(dāng)期期末留抵稅額即為增量留抵稅額。
      二是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的規(guī)定。為簡(jiǎn)化操作,減輕納稅[shui]人核算負(fù)擔(dān),此次[ci]留抵退稅新政策不區(qū)分存量留抵退稅和增量留抵[di]退稅,均設(shè)置統(tǒng)一的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。同時(shí),計(jì)算取數(shù)區(qū)間也與老政策相同,統(tǒng)一設(shè)置[zhi]為2019年4月1日至申請(qǐng)退稅前。
      需要說(shuō)明的是,納入進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算的扣稅憑[ping]證中,增加了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣[yang]全面數(shù)字化的電子發(fā)票和納入進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證范圍的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,作為進(jìn)項(xiàng)[xiang]構(gòu)成比例計(jì)算公式的分子,且這一調(diào)整也同樣適用于繼續(xù)實(shí)施的老政策。
      三是關(guān)于可退還的留抵稅額。以納稅人當(dāng)期的增量留抵稅額或者存量留抵稅額,乘以進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例[li],即計(jì)算出納稅人當(dāng)[dang]期[qi]可退還的增[zeng]量留抵稅額或者存量留抵稅[shui]額。
      五、關(guān)于退稅申請(qǐng)時(shí)間
      今年的留抵退稅[shui]新政策,區(qū)分增[zeng]量和存[cun]量[liang],聚焦關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn),實(shí)行梯次分步退稅。具體時(shí)間安排是:
      (一)關(guān)于增量留抵退稅。符[fu]合條件的小微[wei]企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè),均可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
      (二)關(guān)于存量留抵退稅。微型企業(yè)、小[xiao]型企業(yè)、中型企業(yè)和大型企業(yè),分別可以自2022年4月[yue]、5月、7月[yue]和10月納稅申報(bào)期起申請(qǐng)退還存量留抵稅額。
      這里需要強(qiáng)調(diào)說(shuō)明以下幾[ji]個(gè)事項(xiàng):
      第一,納稅人在申請(qǐng)留抵退稅前,應(yīng)先完成[cheng]當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)。
      第二,留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間的一般規(guī)定[ding]是,納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)留抵退稅;同時(shí),考慮到今年留抵退稅涉及[ji]眾多小微企[qi]業(yè)等市場(chǎng)主體,為更好地服務(wù)納稅[shui]人,2022年4-6月申請(qǐng)留抵退稅的時(shí)間已從納稅申報(bào)期內(nèi)延長(zhǎng)至每月的最[zui]后一個(gè)工作日。自2022年7月[yue]開(kāi)始,申請(qǐng)留抵退稅的時(shí)間恢復(fù)為增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)。
      第三[san],延長(zhǎng)4-6月留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間的規(guī)定,不僅適用[yong]于此[ci]次出臺(tái)的新[xin]政策,同時(shí)也適用于繼續(xù)實(shí)施的老政策。
      第四,存量[liang]留[liu]抵退稅和增量留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間存在一定差異,為避免給納稅人造成不必要負(fù)擔(dān),如果符合規(guī)[gui]定的退[tui]稅申請(qǐng)時(shí)間,納稅人可以同時(shí)申請(qǐng)存量留抵退稅和增量留抵退稅。比如,微型企業(yè)在2022年4月既可以申請(qǐng)存量[liang]留抵退稅,也可以[yi]申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕?因此,微型企業(yè)在4月[yue]份完成當(dāng)期[qi]增值稅納[na]稅申報(bào)后,只需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交一次退稅申請(qǐng),即可同時(shí)申請(qǐng)存量留抵退稅和增量留抵退稅。
      第五,上述時(shí)間為申請(qǐng)一次性存量留抵退稅的起始時(shí)間,納稅[shui]人在當(dāng)期未申請(qǐng)[qing]的,以后納稅申報(bào)期也可以按規(guī)定申請(qǐng)。比如,微型企業(yè)可以自2022年4月納稅申報(bào)期起申[shen]請(qǐng)存量留抵[di]退稅,如果4月份未申請(qǐng),5月[yue]及[ji]以后也可以提出[chu]退稅申請(qǐng)。
      六、與即征即退、先征后返(退)政策銜接
      按照現(xiàn)[xian]行規(guī)定,納稅人不能同時(shí)適用留抵退稅政策和即征即退、先征后返(退)政策,也就是說(shuō),享受過(guò)即征即退、先征后返(退)的,不得申請(qǐng)留抵退稅;已獲得留抵退稅的,也不得再享受即征即退、先征后[hou]返(退)。此次留抵退稅力度加大后,可能有此前選擇享受即征即退、先[xian]征后返(退)的納稅人,希望重新選擇留抵退稅[shui];同時(shí)也有納稅人在申請(qǐng)留抵退稅[shui]時(shí)未[wei]考慮全面,也希望給予重新選擇享受即征即退、先征后返(退)的機(jī)會(huì)。
      針對(duì)上述納稅人關(guān)切,14號(hào)公告明確[que]規(guī)定,納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后,按規(guī)定申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。納稅人自2019年4月[yue]1日起已享受增值稅即征即退[tui]、先征后返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先[xian]征后返(退)稅款全部繳回后,按規(guī)定申[shen]請(qǐng)退還留抵稅額。
      這里需要強(qiáng)調(diào)的是,第一,納稅人需在2022年10月31日前完成全部已退稅款的繳回。第二,納稅人必須在將需繳[zhuo]回的留抵[di]退稅款全部解繳入庫(kù)以后,才能轉(zhuǎn)入進(jìn)[jin]項(xiàng)稅額繼續(xù)抵扣;未全部繳回入庫(kù)的,不得轉(zhuǎn)入繼[ji]續(xù)抵扣。
      七[qi]、關(guān)于留抵退稅征管規(guī)定
      2019年建立留抵退稅制度時(shí),稅務(wù)總局配套制發(fā)了《稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào),以下簡(jiǎn)[jian]稱20號(hào)公告),對(duì)留抵退稅申[shen]請(qǐng)、受理[li]、審核、退庫(kù)等[deng]全環(huán)節(jié)流程相關(guān)征管事項(xiàng)進(jìn)行了明確規(guī)定。此次出臺(tái)的留抵退稅政策,并未對(duì)現(xiàn)行退稅辦理流程作實(shí)質(zhì)[zhi]性調(diào)整。分環(huán)節(jié)看,具體規(guī)定[ding]如下:
      一是關(guān)于納稅人申請(qǐng)留抵退稅環(huán)節(jié)。納稅人申請(qǐng)留抵退稅時(shí),只需要提[ti]交一張《退(抵)稅申請(qǐng)表》,這張申請(qǐng)表可以通過(guò)辦稅服務(wù)廳當(dāng)面提交,也可以通過(guò)電子稅務(wù)局網(wǎng)上提交。結(jié)合新政策內(nèi)容,《退(抵)稅申請(qǐng)表》的填報(bào)內(nèi)容做了相應(yīng)調(diào)整,增加了部分欄次,調(diào)整了部分欄次表述,同時(shí),為便利納稅人申請(qǐng)退稅,各地[di]電子稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)《退(抵)稅申請(qǐng)表》中大部分?jǐn)?shù)據(jù)的預(yù)填功能,納稅人也可以[yi]結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)預(yù)填內(nèi)容進(jìn)行修改,最后進(jìn)行[xing]確認(rèn),即可提交退稅申請(qǐng)。
      二是關(guān)于核準(zhǔn)留抵退稅環(huán)節(jié)。稅務(wù)機(jī)[ji]關(guān)受理納稅人的留抵[di]退稅申請(qǐng)后,將按規(guī)定進(jìn)行退[tui]稅[shui]審核,并根據(jù)不同情[qing]況出具審核結(jié)果。
      第一種情形是,納稅人符合全部退[tui]稅條件,且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng),準(zhǔn)予留抵退稅。
      第二種情形是,納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的,不予留抵退稅。
      第三種情形是,雖然納稅人符合留抵退稅條件[jian],但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)[dian]或相關(guān)未處理事項(xiàng)的,將暫停辦理留抵退稅,并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查[zha],對(duì)未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后,再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退[tui]稅。
      三是關(guān)于開(kāi)具稅收收入退還書環(huán)節(jié)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予退稅的決定后,將相應(yīng)開(kāi)具稅收收入退還[huan]書,并發(fā)送給同級(jí)國(guó)庫(kù)部門。
      四是關(guān)于稅款退庫(kù)環(huán)節(jié)。國(guó)庫(kù)部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的稅收收入退還書后,按[an]規(guī)定進(jìn)[jin]行退庫(kù)審核,審核通過(guò)后,將退稅款退付到納稅人指定的賬戶上
總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)的返稅退稅優(yōu)惠?
      業(yè)務(wù)是[shi]流程,財(cái)稅是結(jié)[jie]果,稅收問(wèn)題千千萬(wàn),《稅了吧》幫你找答案。我[wo]國(guó)自改革開(kāi)放后,就[jiu]把經(jīng)濟(jì)建[jian]設(shè)[she]放在[zai]第一位上[shang],讓人民先富起來(lái),一部分人先富[fu]起來(lái)[lai],帶動(dòng)后富的人,廣東地區(qū)[qu]首先開(kāi)放,沿海東部地區(qū)逐漸開(kāi)放,東部比西部富裕[yu],南方比北方富裕,那么在實(shí)現(xiàn)共同富裕的路上,我們各省市的責(zé)任是不同[tong]的。
      東[dong]部省份主要就是為了發(fā)展[zhan]經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)[ye],創(chuàng)新未來(lái),一些重工業(yè),輕化工,高[gao]新技術(shù)大都是以東部,中部為主,西南部分也是接收了大部分的重工業(yè),國(guó)防工業(yè),還有水電,水利方面的,西電東輸,南水北調(diào),北煤南運(yùn)等等,都是有著不同的歷史責(zé)任。
      總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)就是為了平衡這個(gè)局面,它不需要實(shí)體[ti]搬遷,也不需要派遣人員,屬于注冊(cè)式招商引資即可享受到地方的[de]稅收優(yōu)惠扶持,地方設(shè)立園區(qū)對(duì)于入駐的企業(yè)有返稅退稅獎(jiǎng)勵(lì)扶持,針對(duì)增值稅與所得稅返還地方留存上80%,多交多返,當(dāng)月納稅,次月[yue]返還。
      一級(jí)留存園區(qū)內(nèi),增[zeng]值稅地方留存是[shi]50%,上交中央財(cái)政是50%,所得稅地方留存是40%,上交60%,企業(yè)一年納稅在[zai]100萬(wàn)[wan]左右,可以節(jié)[jie]省稅收支出30萬(wàn)左右,不會(huì)改變?cè)衅髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)方式,也不需要企業(yè)搬遷,可以幫助到企業(yè)實(shí)實(shí)在在[zai]的節(jié)稅,而且[qie]地方也能夠得到一定發(fā)展。
2023年注冊(cè)公司稅收優(yōu)惠政策有哪些?
      一.2023年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策,堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合,減稅與退稅并舉,主要圍[wei]繞退稅、減稅、緩稅政策進(jìn)行相應(yīng)扶持。內(nèi)容解讀如下;
      號(hào)起,住房租賃企業(yè)向個(gè)[ge]人注冊(cè)住房可以選擇適用建議[yi]計(jì)稅方式,按照5%的征收率減按計(jì)算繳納增[zeng]值稅。
      2.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免增值稅,調(diào)整為年開(kāi)票額不超[chao]過(guò)500萬(wàn),免交增值稅,增值稅免了相當(dāng)于附加稅也就[jiu]免了。
&n

二、2023年增量留抵退稅政策

增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（一）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（二）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的；（四）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

一、辦理退稅的流程如下：

1、由納稅人攜帶有關(guān)證件到工商行政管理部門，領(lǐng)取登記表；

2、按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后申報(bào)；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記；

4、批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)退稅登記。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

二、個(gè)稅退稅的條件如下：

1、上一年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。

2、上一年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的。

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。

4、沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、增量留抵退稅什么意思

留抵稅額，簡(jiǎn)單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，即出現(xiàn)了留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額。而銷項(xiàng)稅，則指銷售時(shí)收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等。留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷項(xiàng)稅額是指按照銷售額和適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)形成留抵稅額。法律依據(jù)：《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第八條自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；2、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；3、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的；4、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（三）納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例x60%進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。（四）納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額；（五）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額；（六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，但本條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算；（七）以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理；（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。

四、2023年增量留抵退稅什么意思

法律分析：量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。

同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：

（一）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；

（二）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的；

（四）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

計(jì)算方法：

允許退還的增量留抵稅額量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

五、2023年增值稅留抵退稅政策

2023年增值稅留抵退稅政策如下：1、符合條件的小微企業(yè)，可以在納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額；2、符合條件的微型企業(yè)，可以在納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；3、符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；4、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以在納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額；5、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；6、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；7、符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。辦理留抵退稅的條件如下：1、以增值稅一般納稅人身份登記的企業(yè)；2、未超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅收違法行為范圍；3、上一個(gè)納稅年度已經(jīng)結(jié)清的稅款；4、有足夠的稅收結(jié)余可用來(lái)留抵退稅；5、上一個(gè)納稅年度沒(méi)有稅收爭(zhēng)議；6、當(dāng)期稅收繳納齊全；7、沒(méi)有拖欠賬款；8、以及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的有關(guān)條件。綜上所述，隨著國(guó)際貿(mào)易的日益頻繁，企業(yè)在跨境貿(mào)易中所面臨的稅收問(wèn)題也越來(lái)越多。為了促進(jìn)出口和擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，逐步推出了一系列留抵退稅政策。2023年將繼續(xù)加大留抵退稅力度。根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)在出口貨物后，可以按照出口貨物價(jià)值的最新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算留抵稅額，并可在未來(lái)6個(gè)月內(nèi)通過(guò)抵扣方式用于清繳企業(yè)其他應(yīng)交稅款。此外，新政策還規(guī)定，在符合條件下，企業(yè)可以選擇將留抵退稅轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金直接返還。具體操作方式需符合相關(guān)規(guī)定，并納入監(jiān)管。實(shí)施新的留抵退稅政策將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生積極影響，可以有效依據(jù)降低企業(yè)成本，在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更有利的地位，企業(yè)還可以通過(guò)留抵退稅政策優(yōu)化自身財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金流量?！痉梢罁?jù)】：《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》第三條適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：（一）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

六、增量和存量留抵退稅是什么意思

留抵退稅，全稱為增值稅期末留抵稅額退稅。就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。下面我就來(lái)為大家講講留抵退稅是什么吧。增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。對(duì)增量部分給予退稅，一方面是基于鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的考慮，另一方面是基于財(cái)政可承受能力的考慮，若一次性將存量和增量的留抵稅額全部退稅，財(cái)政短期內(nèi)不可承受。因而這次只對(duì)增量部分實(shí)施留抵退稅，存量部分視情況逐步消化。納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬(wàn)元；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬(wàn)元。原來(lái)只是對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是100%留抵退稅，對(duì)其他企業(yè)、小微企業(yè)一般是退60%，剩下的留待以后銷項(xiàng)稅抵扣，本次升級(jí)后，全都變成100% 留底退稅的政策內(nèi)容是什么？（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。（三）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。（四）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。綜上所述，留抵退稅，全稱為增值稅期末留抵稅額退稅。就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。法律依據(jù)：《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第八條自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的；4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（三）納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。（四）納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。（五）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。（六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，但本條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。（七）以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。

北京圣運(yùn)律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●增加招商引資

●招商引資增值稅優(yōu)惠政策

●招商引資數(shù)量指標(biāo)

●招商引資倍增計(jì)劃

●招商引資怎么搞

●招商引資項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策

●招商引資增長(zhǎng)

●招商引資提升

●想招商引資

●招商引資指標(biāo)

●增量留抵退稅政策2024

●增量留抵退稅政策2024

●增量留抵退稅政策2019年39號(hào)公告

●增量留抵退稅政策39號(hào)公告

●增量留抵退稅政策截止時(shí)間

●增量留抵退稅政策解讀

●增量留抵退稅政策效應(yīng)分析

●增量留抵退稅政策連續(xù)六個(gè)月

●增量留抵退稅政策條件

●增量留抵退稅政策有效期

本文到此結(jié)束，希望對(duì)您有所幫助，歡迎我們的本網(wǎng)站以便快速找到！

投稿：穆然

內(nèi)容審核：吳海麗律師