一、房屋租賃要交哪些稅費？

一、出租房屋應繳納的稅費包括(以下等號后數字單位均為元)：

(1)營業稅：月租金收入×3%，即2000×3%=60；

(2)城建稅：營業稅×(1%或5%或7%)(在市區的，稅率為7%；在縣城、鎮的，稅率為5%；所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%；外籍和港澳臺人員不征)，按照在市區標準計算即60×7%=4.2；

(3)教育費附加：營業稅×3%(外籍和港澳臺人員不征)，即60×3%=1.8；(4)地方教育附加：營業稅×1%，即60×1%=0.6；

(5)房產稅：月租金收入×4%，即2000×4%=80；

(6)土地使用稅：每平方米土地年稅額÷12個月×占地面積，島內土地使用稅為每平方米6元，6÷12個月×10=5(每月)；

(7)印花稅：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。上述(1)-(7)項合計稅費為：153.6。

(8)個人所得稅=(2000-153.6-800)×10%=104.64。

二、房屋租賃管理費的計算公式

出租人月繳租賃管理費=租金收入×租賃管理費費率

具體情況如下：

1、非居民自建房辦理合同登記手續的房屋租賃管理費計算公式：

出租人月應繳租賃管理費=月租金收入×2%

(租金收入采用合同租金與指導租金孰高原則確定)

轉租人月應繳租賃管理費=(轉租租金收入-原合同租金支出)×2%

2、非居民自建房屋出租辦理合同備案手續的房屋租賃管理費計算公式：

出租人月繳租賃管理費=月租金收入×3%

(租金收入采用合同租金與指導租金孰高原則確定)

轉租人月應繳租賃管理費=(月轉租租金收入-原合同月租金支出)×3%

3、居民自建房屋出租辦理合同登記手續的房屋租賃管理費的計算公式：

月應繳租賃管理費=核定月租金收入×2%

4、居民自建房屋出租辦理備案登記手續的房屋租賃管理費的計算公式：

月應繳租賃管理費=核定月租金收入×3%

三、私房租賃稅納稅標準

1、私房租賃月租金1000元(不含1000元)以下的，稅收綜合征收率為4.1%(房產稅4%、印花稅0.1%)。

2、月租金1000元(含1000元)以上的，稅收綜合征收率為8.22%(營業稅3%、房產稅4%、城市維護建設稅0.03%、教育費附加0.09%、印花稅0.1%、個人所得稅1%)。

根據上述規定，應納私房租賃稅額的計算公式為：

當月應納租賃稅額=當月租金收入×稅收綜合征收率。具體計算公式和方法如下：

①私房租賃月租金1000元(不含1000元)以下的

私房租賃當月應納租賃稅額=當月租金×稅收綜合征收率(4.1%)

②私房租賃月租金1000元(含1000元)以上的

私房租賃當月應納租賃稅額=當月租金×稅收綜合征收率(8.22%)。

二、房屋租金需要繳稅嗎

國家稅務總局規定：目前個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業稅（包括城市維護建設稅、費附加）、房產稅、個人所得稅等三部分。

1、房產稅：按租金收入的12%繳納。其中對于將房屋出租個人居住的，凡經房管部門備案并執行房管部門規定的租金標準的，可暫緩繳納房產稅；

2、城鎮土地使用稅：出租房屋出租方應繳納以下稅費：

(1)房產稅：按租金收入的12%繳納。其中對于將房屋出租個人居住的，凡經房管部門備案并執行房管部門規定的租金標準的，可暫緩繳納房產稅；

(2)城鎮土地使用稅：出租的房屋坐落在城鎮土地使用稅開征范圍內的，應按房屋土地(含出租的院落占地)面積，依土地登記及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。其中對符合免交房產稅的個人，也免交城鎮土地使用稅；

(3)營業稅：應按租金收入的5%繳納，月租金收入在800元以下的免納營業稅；

(4)城鎮建設維護稅：個人在繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅為依據，按使用稅率繳納城市建設稅。繳納人所在地在東城、西城、崇文、宣武范圍內，以及朝陽、海淀、豐臺、石景山、門頭溝、燕山六個區所屬街道辦事處管理范圍內的，稅率為7%；納稅人所在地在郊區各縣城、鎮范圍內的，稅率為5%；其余的稅率為1%；

(5)教育費附加：在繳納營業稅的同時，應按繳納營業稅稅額的3%繳納教育費附加；

(6)印花稅：應于簽訂合同同時按雙方訂立的書面租賃合同所規定的租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花；

(7)個人所得稅：月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應繳納稅計算繳納個人所得稅；月租金收入在4000元以上的，應按月租金扣除20%后的應繳納所得額計算繳納個人所得稅。稅率均按20%。

法律依據：

依照財稅[2010]121號《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》第二條的規定，對于出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

三、租房交什么稅

法律分析：①、房產稅

按租金收入的12%繳納。其中對于將房屋出租個人居住的，凡經房管部門備案并執行房管部門規定的租金標準的，可暫緩繳納房產稅；

②、城鎮土地使用稅

出租的房屋坐落在城鎮土地使用稅開征范圍內的，應按房屋土地(含出租的院落占地)面積，依土地登記及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。其中對符合免交房產稅的個人，也免交城鎮土地使用稅；

③、營業稅

應按租金收入的5%繳納，月租金收入在800元以下的免納營業稅；

④、城鎮建設維護稅

個人在繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅為據，按使用稅率繳納城市建設稅。繳納人所在地在東城、西城、崇文、宣武范圍內，以及朝陽、海淀、豐臺、石景山、門頭溝、燕山六個區所屬街道辦事處管理范圍內的，稅率為7%；納稅人所在地在郊區各縣城、鎮范圍內的，稅率為5%；其余的稅率為1%；

⑤、教育費附加

在繳納營業稅的同時，應按繳納營業稅稅額的3%繳納教育費附加；

⑥、印花稅

應于簽訂合同同時按雙方訂立的書面租賃合同所規定的租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花；

⑦、個人所得稅

月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應繳納稅計算繳納個人所得稅；月租金收入在4000元以上的，應按月租金扣除20%后的應繳納所得額計算繳納個人所得稅。稅率均按20%。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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內容審核：石珊律師

來源：頭條-房屋租賃要交哪些稅費？，