拆遷補償繳納契稅的法律規定2025,拆遷戶契稅減免政策文件,拆遷戶契稅減免政策主要包括以下幾點：一、拆遷戶契稅減免的基本規定根據《中華人民共和國契稅法》及相關規定，拆遷戶在重新承受土地、房屋權屬時，可以享受契稅減免政策。具體減免情況需根據拆
拆遷戶契稅減免政策主要包括以下幾點：
一、拆遷戶契稅減免的基本規定
根據《中華人民共和國契稅法》及相關規定，拆遷戶在重新承受土地、房屋權屬時，可以享受契稅減免政策。具體減免情況需根據拆遷補償安置協議的具體條款以及當地政府的相關規定來確定。
二、拆遷戶契稅減免的適用情形
貨幣補償重新購置房屋：被拆遷房屋的個人依照拆遷補償安置協議取得貨幣補償，重新購置一處房屋的，購房成交價款中未超出拆遷補償款的部分免征契稅。超出拆遷補償款的部分，則應按適用稅率征稅。其中，拆遷補償款包括拆遷補償安置協議中約定的補償價款、搬遷補助、搬遷獎勵以及臨時安置補助等。
房屋產權調換安置：被拆遷房屋的單位和個人依照拆遷補償安置協議重新承受還建房屋，即房屋產權調換安置，不補繳產權調換差價款的，免征契稅。如應補繳產權調換差價款，則對補繳款部分按適用稅率征收稅。
三、拆遷戶契稅減免的辦理流程
拆遷戶在享受契稅減免政策時，需向當地稅務部門提供拆遷補償安置協議、購房合同等相關證明材料，并按照稅務部門的要求填寫申報表，辦理相關手續。稅務部門將對申請材料進行審核，審核通過后即可享受契稅減免。
四、其他注意事項
拆遷戶在享受契稅減免政策時，應注意保留好相關證明材料，如拆遷補償安置協議、購房合同、稅款繳納憑證等，以備稅務部門查驗。同時，應關注當地政府對契稅減免政策的具體規定，確保自身權益得到保障。如有疑問，可咨詢專業稅務人員或律師。
一、拆遷戶契稅減免政策1、拆遷戶契稅減免政策如下：被拆遷房屋的個人依照拆遷補償安置協議取得貨幣補償，重新購置一處房屋或貨幣補償安置，購房銷售價款中未超出拆遷補償款的部分免征契稅；超出拆遷補償款的部分，應按適用稅率征稅；其中，拆遷補償款包括：拆遷補償安置協議中約定的補償價款、搬遷補助、搬遷獎勵以及臨時安置補助等；適用稅率按照本次購房的類型或房屋面積確定。2、法律依據：《中華人民共和國契稅法》 第七條 省、自治區、直轄市可以決定對下列情形免征或者減征契稅：（一）因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權屬；（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬；規定的免征或者減征契稅的具體辦法，由省、自治區、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。二、契稅減免有哪些規定1、契稅減免有哪些規定如下：（1）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征；（2）城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征；（3）因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征；（4）財政部規定的其他減征、免征契稅的項目；經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬于本條例規定的減征、免征契稅范圍的，應當補繳已經減征、免征的稅款。
2022年契稅減免優惠政策如下：1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征；2、城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征；3、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征；4、財政部規定的其他減征、免征契稅的項目；5、婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅。契稅的納稅時間是什么1、契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天；2、納稅期限，納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。契稅征收范圍有哪些1、如果出讓國有土地使用權的，需要征收契稅；2、如果轉讓土地使用權，包括出售、贈與和交換的，征收契稅；3、如果買賣、贈與、交換房屋的，需要征收契稅；4、視同發生土地房屋權屬轉移應當繳納契稅的情形，包括以土地或房屋權屬作價投資入股、以土地或房屋權屬抵債等。法律依據：《中華人民共和國契稅法》第七條省、自治區、直轄市可以決定對下列情形免征或者減征契稅：（一）因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權屬；（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬。前款規定的免征或者減征契稅的具體辦法，由省、自治區、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。
2023年房子契稅減免優惠政策如下：1、凡是在2023年1月1日至2023年12月31日之間取得房地產所有權的購房者，其所購買的房地產契稅稅率為1%，適用于全國各地；2、凡是在2023年1月1日至2023年12月31日期間購買住宅的購房者，其所購買的住宅可以享受減免契稅的政策；3、凡是首次購買住宅的購房者可以享受50%的減免，即最低只需繳納0.5%的契稅。2023年房子契稅減免優惠的條件如下：1、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅面積在90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅；2、個人購買的第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。面積在90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。納稅人申請享受稅收優惠的，根據納稅人的申請或授權，由購房所在地的房地產主管部門出具納稅人家庭住房情況書面查詢結果，并將查詢結果和相關住房信息及時傳遞給稅務機關。暫不具備查詢條件而不能提供家庭住房查詢結果的，納稅人應向稅務機關提交家庭住房實有套數書面誠信保證，誠信保證不實的，屬于虛假納稅申報；3、納稅人申請享受稅收優惠的，根據納稅人的申請或授權，由購房所在地的房地產主管部門出具納稅人家庭住房情況書面查詢結果，并將查詢結果和相關住房信息及時傳遞給稅務機關。暫不具備查詢條件而不能提供家庭住房查詢結果的，納稅人應向稅務機關提交家庭住房實有套數書面誠信保證，誠信保證不實的，屬于虛假納稅申報；4、經主管稅務機關審核確認居民住房標準為購房者家庭在購房時按國家規定的普通住房標準計算的家庭全部住房面積。綜上所述，如果購房者需要享受多個優惠政策，應該確保所購房屋符合每個優惠政策的條件，不能重復享受優惠政策。【法律依據】：《中華人民共和國契稅暫行條例規定》 第八條 契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。
法律分析：1.被拆遷房屋的個人依照拆遷補償安置協議取得貨幣補償，重新購置一處房屋的(即貨幣補償安置)，購房銷售價款中未超出拆遷補償款的部分免征契稅;超出拆遷補償款的部分，應按適用稅率征稅。其中，拆遷補償款包括：拆遷補償安置協議中約定的補償價款、搬遷補助、搬遷獎勵以及臨時安置補助等;適用稅率按照本次購房的類型或房屋面積確定。
2.被拆遷房屋的單位和個人依照拆遷補償安置協議重新承受還建房屋(即房屋產權調換安置)，不補繳產權調換差價款的，免征契稅;應補繳產權調換差價款的，對補繳款部分，按適用稅率征收稅。適用稅率按照本次換入房屋的類型或房屋面積確定。被拆遷戶繳納契稅可選擇兩種方法：先按照房屋買賣銷售價格到房屋產權所在地的國土資源和土地管理局交納契稅，然后持相關證明再到購房所在地的地方主管稅務機關辦理退稅;或者，先到稅務機關辦理減免稅，再按照減免以后的稅額到國土資源和土地管理局繳納稅款。
3、地稅官員特別提醒被拆遷戶，辦理契稅減免手續時，別忘了帶上拆遷補償協議原件及復印件、房屋買賣協議原件及復印件以及本人身份證明、戶口證明復印件，購買商品房的還應攜帶商品房銷售(預售)許可證復印件和購房發票原件復印件，已納稅的攜帶契稅完稅證復印件。
法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》
第二條 為了公共利益的需要，征收國有土地上單位、個人的房屋，應當對被征收房屋所有權人（以下稱被征收人）給予公平補償。
第十七條 作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：
（一）被征收房屋價值的補償；
（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；
（三）因征收房屋造成的停產停業損失的補償。
市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。
2023年房地產契稅減免優惠政策是仍然有效的。2023年房地產契稅減免優惠政策具體如下：1、根據房地產稅改革指引，對住宅房地產轉讓實施的住宅房地產契稅，凡是以個人名義在中國境內連續繳納滿5年個人所得稅的，可以免征契稅；2、凡是在2023年1月1日至2023年12月31日之間取得房地產所有權的購房者，其所購買的房地產契稅稅率為1%，適用于全國各地；3、凡是在2023年1月1日至2023年12月31日期間購買住宅的購房者，其所購買的住宅可以享受減免契稅的政策。凡是首次購買住宅的購房者可以享受50%的減免，即最低只需繳納0.5%的契稅，而凡是再次購買住宅的購房者，其所購買的住宅可以享受20%的減免，即最低只需繳納0.8%的契稅。契稅的征稅對象如下：1、國有土地使用權的出讓，由承受方交。是指土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用，國家將國有土地使用權在一定年限內讓與土地使用者的行為；2、土地使用權的轉讓，除了考慮土地增值稅，另由承受方交契稅。是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移；3、房屋買賣，即以貨幣為媒介，出賣者向購買者過渡房產所有權的交易行為。以下情況可以退契稅：1、如果業主買回房子之后發現房屋實際面積和合同約定的預售面積有誤差，導致自己繳納了更多的契稅，可以去當地相關部門申請退稅；2、如果購房者已經按照國家相關規定繳納了契稅，但在房產交易過程中出了一些問題導致房屋交易失敗，可以在辦理完了退房相關手續之后申請退稅；3、如果購房者重復繳納了契稅，可以去稅務部申請退稅；4、如果購房者繳納完契稅之后，房屋產權因為某些原因不能變更了，可以申請退稅。綜上所述，契稅是按照建筑面積算的，一般房產相關的稅務都是按照建筑面積算的，套內面積、公攤面積、贈送面積這些都不參考，只以房產證上的建筑面積來算。不過對于期房來說可能會有面積誤差的問題，可能會出現多交契稅或是少交契稅的情況，這種一般都是需要補交或是退稅的。【法律依據】：《中華人民共和國契稅法》第一條在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本法規定繳納契稅。
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投稿：潘穎
內容審核：索建國律師
