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增資需要交什么稅，企業(yè)增資需要繳納什么稅:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-26 13:48:28
作者：
圣運律師
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增資需要交什么稅,增資需要交什么稅,法律分析：企業(yè)增資，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。按照企業(yè)記載資本金的賬本，按實收資本和資本公積的合計金額計算貼花。實收資本因為增加而發(fā)生變動，以前記載的部分在當時的賬本上貼花了，但新增的部分還沒交稅，

增資需要交什么稅，企業(yè)增資需要繳納什么稅:今日征拆法律知識更新

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一、增資需要交什么稅,增資需要交什么稅

法律分析：企業(yè)增資，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。

按照企業(yè)記載資本金的賬本，按實收資本和資本公積的合計金額計算貼花。實收資本因為增加而發(fā)生變動，以前記載的部分在當時的賬本上貼花了，但新增的部分還沒交稅，所以按新增部份的萬分之五貼花即可。

法律依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條　納稅人根據(jù)應納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

應納稅額不足1角的，免納印花稅。

應納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

二、企業(yè)增資需要繳納什么稅

法律分析：如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。個人所得稅向地稅機關申報。如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:(一)內(nèi)資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》的有關規(guī)定執(zhí)行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。(3)按照《國家稅務總局關于執(zhí)行需要明確的有關所得稅問題的通知》第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn)，如果有關準備在申報納稅時已調(diào)增應納稅所得，轉讓處置有關資產(chǎn)而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業(yè)應按過去已沖銷并調(diào)增應納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相應調(diào)減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。企業(yè)所得稅有的歸國稅，有的歸地稅。要區(qū)別對待。2、營業(yè)稅根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》規(guī)定：(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。營業(yè)稅一般像地稅申報。3、契稅根據(jù)規(guī)定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。契稅，一般國家稅務機關不負責征收管理契稅，一般為地方稅務機關。4、印花稅股權轉讓的征稅問題股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3%的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。印花稅雖屬國稅，一般有地稅征收。(二)內(nèi)資企業(yè)股權轉讓的所得稅處理根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權轉讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。本位分情況介紹了股權轉讓后稅務要辦什么流程的問題。總結起來就是，誰均有轉讓方出，個人所得稅交地稅，營業(yè)稅、契稅、印花稅向地稅交，企業(yè)所得稅要分情況，實際操作時要咨詢當?shù)囟悇詹块T，以其答復為準。但是，需要說明的是，稅費的出處一定在轉讓合同中說明，由轉讓方還是受讓方承擔。延伸閱讀：如何確定股權轉讓協(xié)議的效力在股權轉讓過程中，轉讓方是否是有權處分，...有限責任公司股權轉讓有哪些規(guī)定...(一)對內(nèi)轉讓：有限責任公司的股東之間可...公司股權轉讓流程是怎樣的1、向股東以外的第三人轉讓股權的，由轉讓...有法律問題？東城區(qū)律師為您在線解答展開全文法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百三十七條股東持有的股份可以依法轉讓。第一百三十八條股東轉讓其股份，應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規(guī)定的其他方式進行。第一百三十九條記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉讓；轉讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。股東大會召開前二十日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準日前五日內(nèi)，不得進行前款規(guī)定的股東名冊的變更登記。但是，法律對上市公司股東名冊變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第一百四十條無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力。第一百四十一條發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉讓。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

三、增資需要實繳嗎

法律分析：公司在進行增資時，是需要實繳的，是可以認繳的，然后在法定的時間內(nèi)把資金交齊就可以了。這是因為我國在公司資金方面，取消了必須實繳的制度，股東在投資公司時，可以采取認繳的方式，因此在公司進行增資時，股東是可以認繳新增資本的出資，然后在法定的期限內(nèi)，把資金打入公司賬戶就可以了。

法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百七十八條有限責任公司增加注冊資本時，股東認繳新增資本的出資，依照本法設立有限責任公司繳納出資的有關規(guī)定執(zhí)行。股份有限公司為增加注冊資本發(fā)行新股時，股東認購新股，依照本法設立股份有限公司繳納股款的有關規(guī)定執(zhí)行。

四、增資擴股需要繳納什么稅

法律分析：增資擴股，是不需要交稅的。因為增資擴股不屬于股息，紅利性質(zhì)的分配，是企業(yè)股東投資行為。可直接增加企業(yè)的實收資本，沒有取得企業(yè)所得稅應稅收入，不作為企業(yè)應稅收入征收企業(yè)所得稅，所以不存在交稅的情況。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6條及其實施條例相關條款規(guī)定了企業(yè)所得稅收入的不同類型，企業(yè)增資擴股(稀釋股權)，是企業(yè)股東投資行為，可直接增加企業(yè)的實收資本(股本)，沒有取得企業(yè)所得稅應稅收入，不作為企業(yè)應稅收入征收企業(yè)所得稅，也不存在征稅問題。