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企業增資涉及哪些稅，企業增資需要繳納什么稅:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-23 11:39:29
作者：
圣運律師
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企業增資涉及哪些稅,企業增資涉及哪些稅,法律分析：企業增資，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。增資流程：要有董事會決議，各股東要同比例增資，增資款打到驗資戶，會計事務所出驗資報告，工商登記變更完成。印花稅的說明：印花稅的納稅期限是在印花稅應稅

企業增資涉及哪些稅，企業增資需要繳納什么稅:今日征拆法律知識更新

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一、企業增資涉及哪些稅,企業增資涉及哪些稅

法律分析：企業增資，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。增資流程：要有董事會決議，各股東要同比例增資，增資款打到驗資戶，會計事務所出驗資報告，工商登記變更完成。印花稅的說明：印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第八條記載資金的帳薄按固定資產原值和自有流動資金總額貼花后，以后年度資金總額比已貼花資金總額增加的，增加部分應按規定貼花。

二、企業增資需要繳納什么稅

法律分析：如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。個人所得稅向地稅機關申報。如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：1、企業所得稅(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發的通知》的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。(3)按照《國家稅務總局關于執行需要明確的有關所得稅問題的通知》第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。企業所得稅有的歸國稅，有的歸地稅。要區別對待。2、營業稅根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》規定：(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。營業稅一般像地稅申報。3、契稅根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。契稅，一般國家稅務機關不負責征收管理契稅，一般為地方稅務機關。4、印花稅股權轉讓的征稅問題股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3%的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。印花稅雖屬國稅，一般有地稅征收。(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》的規定：企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。本位分情況介紹了股權轉讓后稅務要辦什么流程的問題。總結起來就是，誰均有轉讓方出，個人所得稅交地稅，營業稅、契稅、印花稅向地稅交，企業所得稅要分情況，實際操作時要咨詢當地稅務部門，以其答復為準。但是，需要說明的是，稅費的出處一定在轉讓合同中說明，由轉讓方還是受讓方承擔。延伸閱讀：如何確定股權轉讓協議的效力在股權轉讓過程中，轉讓方是否是有權處分，...有限責任公司股權轉讓有哪些規定...(一)對內轉讓：有限責任公司的股東之間可...公司股權轉讓流程是怎樣的1、向股東以外的第三人轉讓股權的，由轉讓...有法律問題？東城區律師為您在線解答展開全文法律依據：《中華人民共和國公司法》第一百三十七條股東持有的股份可以依法轉讓。第一百三十八條股東轉讓其股份，應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規定的其他方式進行。第一百三十九條記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規規定的其他方式轉讓；轉讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。股東大會召開前二十日內或者公司決定分配股利的基準日前五日內，不得進行前款規定的股東名冊的變更登記。但是，法律對上市公司股東名冊變更登記另有規定的，從其規定。第一百四十條無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力。第一百四十一條發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規定。

三、注冊資本增資要交稅嗎

法律分析：注冊資本和實收資本是不同的概念，僅在營業執照上增加注冊資本是不用繳稅的；我國現在實行注冊資本認繳制，就是說按照注冊資本的數字，什么時候實繳資本金了，即形成實收資本時，公司繳納相應萬分之五的印花稅就可以了。

法律依據：《中華人民共和國公司法》第一百七十八條有限責任公司增加注冊資本時，股東認繳新增資本的出資，依照本法設立有限責任公司繳納出資的有關規定執行。股份有限公司為增加注冊資本發行新股時，股東認購新股，依照本法設立股份有限公司繳納股款的有關規定執行。

四、增資需要交什么稅

法律分析：企業增資，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。

按照企業記載資本金的賬本，按實收資本和資本公積的合計金額計算貼花。實收資本因為增加而發生變動，以前記載的部分在當時的賬本上貼花了，但新增的部分還沒交稅，所以按新增部份的萬分之五貼花即可。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條　納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。

應納稅額不足1角的，免納印花稅。

應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

五、企業增資增值要納稅嗎?

企業增資增值，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。一、如果公司增資需要交稅嗎?企業增資，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。1、增資流程：要有董事會決議，各股東要同比例增資，增資款打到驗資戶，會計事務所出驗資報告，工商登記變更完成。2、印花稅的說明：印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅。3、印花稅申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，于每季度終了后十日內向所在地地方稅務機關報送。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。二、增加注冊資本的流程1、申請增資。2、填寫表格中需要的內容。3、填寫公司變更登記申請書、指定代表或者共同委托代理人的證明，相關人員簽字并加蓋公章。4、聯系會計事務所及銀行，將要增資的金額匯入公司驗資的臨時賬戶，賬戶所在銀行出具證明。5、當所需準備資料裝備完成后，由代理人遞交到執照簽發的工商局分局，現場做審核。通過，出具《企業登記申請收件憑據》。6、5個工作日完成審核，可憑《企業登記申請收件憑據》上表示的日期，攜帶此單據，領取新的營業執照。7、在領取新執照后將資金轉入相應帳戶。一、注冊資本增資手續1.公司制定增加注冊資本的計劃和方案；2.經股東會決議通過；3.按方案執行，募集注冊資本；4.募集到規定的資金數額后，申請辦理公司的變更登記。二、公司增資需要什么材料公司增資需要的材料有：1.增加公司注冊資本的決議或決定的文件；2.法定代表人簽署的變更登記申請書；3.其他國家工商行政管理總局要求提交的文件。法律依據《中華人民共和國公司法》第一百七十八條　有限責任公司增加注冊資本時，股東認繳新增資本的出資，依照本法設立有限責任公司繳納出資的有關規定執行。股份有限公司為增加注冊資本發行新股時，股東認購新股，依照本法設立股份有限公司繳納股款的有關規定執行。第一百七十九條　公司合并或者分立，登記事項發生變更的，應當依法向公司登記機關辦理變更登記；公司解散的，應當依法辦理公司注銷登記；設立新公司的，應當依法辦理公司設立登記。公司增加或者減少注冊資本，應當依法向公司登記機關辦理變更登記。