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政府拆遷補償款要交稅嗎，企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-16 15:29:39
作者：
圣運律師
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政府拆遷補償款要交稅嗎,政府拆遷補償款要交稅嗎,企業(yè)在獲得政府補償時，應(yīng)當(dāng)納稅。根據(jù)國家稅法及相關(guān)的法律法規(guī)，企業(yè)按照規(guī)定取得政策性搬遷、處置所得的，或按照搬遷方案使用搬遷或處置在異地重建后購建新的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)取得的收入搬遷前使用或新建的性

政府拆遷補償款要交稅嗎，企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎:今日征拆法律知識更新

一、政府拆遷補償款要交稅嗎,政府拆遷補償款要交稅嗎

企業(yè)在獲得政府補償時，應(yīng)當(dāng)納稅。根據(jù)國家稅法及相關(guān)的法律法規(guī)，企業(yè)按照規(guī)定取得政策性搬遷、處置所得的，或按照搬遷方案使用搬遷或處置在異地重建后購建新的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)取得的收入搬遷前使用或新建的性質(zhì)相同或類似的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)。

一、張家港企業(yè)拆遷補償?shù)木唧w構(gòu)成

(一)對被拆遷企業(yè)享有使用權(quán)的土地、房屋等無法搬遷的固定資產(chǎn)的補償

1、土地補償費

當(dāng)下，企業(yè)所用的土地分為國有土地和集體土地兩種，對于性質(zhì)不同的土地，企業(yè)又應(yīng)當(dāng)如何保障自己的利益呢？根據(jù)《國有土地上房屋征收與補償條例》的規(guī)定，對國有土地上的建筑物及地上附著物是應(yīng)當(dāng)進行補償?shù)模珜盏鼗蚣w土地上的建筑物我國相關(guān)法律中并沒有規(guī)定。

2、房屋、建筑物等地上附著物補償費

根據(jù)《國有土地上房屋征收與補償條例》之規(guī)定，政府應(yīng)當(dāng)對被拆遷企業(yè)的房屋、建筑物等地上構(gòu)筑物進行補償，其中補償面積以相關(guān)房產(chǎn)證明所記載的建筑面積為標(biāo)準(zhǔn)。而因各種原因無法辦理房產(chǎn)及土地證明的，應(yīng)當(dāng)由被拆遷企業(yè)選定評估公司，政府進行委托之后，由評估公司進行實地的價值評估作為標(biāo)準(zhǔn)。

3、無法搬遷機器設(shè)備的補償費

對于無法搬遷的機器設(shè)備，或者搬遷費用高于其實際價值的，政府應(yīng)當(dāng)結(jié)合其新舊和重置價款，計算出重置新設(shè)備的補償款對被拆遷企業(yè)進行補償。

(二)對被拆遷企業(yè)的搬遷費和因搬遷造成的臨時安置補償費

1、設(shè)備搬遷安裝費

前文對不可搬遷設(shè)備的補償進行了概述，但對于可搬遷的設(shè)備也有另一套補償方式。對于可以搬遷的設(shè)備，政府應(yīng)當(dāng)對搬遷所造成的損失進行補償，包括設(shè)備拆卸費、交通運輸費、設(shè)備安裝費、設(shè)備調(diào)試費等補償費用。

2、臨時安置補償費

如果對企業(yè)進行搬遷需要異地安置的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)動遷時至新企業(yè)可進行運營時，這期間因動遷所需支出的過度的合理補償費用。

3、企業(yè)解雇員工所支出的賠償費

企業(yè)因拆遷而不再繼續(xù)經(jīng)營的解雇員工時必定會支出不小的賠償費用，但這部分補償費在法律法規(guī)等政策性文件中并非都有詳盡細致的規(guī)定。

二、關(guān)于單位搬遷的環(huán)保規(guī)定有哪些

1、編制應(yīng)急預(yù)案防范環(huán)境影響

為避免各類關(guān)停搬遷過程中突發(fā)環(huán)境事件的發(fā)生，企業(yè)關(guān)停搬遷前應(yīng)認(rèn)真排查搬遷過程中可能引發(fā)突發(fā)環(huán)境事件的風(fēng)險源和風(fēng)險因素，根據(jù)各種情形制定有針對性的專項環(huán)境應(yīng)急預(yù)案，報所在地縣級環(huán)保部門備案。

2、規(guī)范各類設(shè)施拆除流程

企業(yè)在關(guān)停搬遷過程中應(yīng)確保污染防治設(shè)施正常運行或使用，妥善處理遺留或搬遷過程中產(chǎn)生的污染物，待生產(chǎn)設(shè)備拆除完畢且相關(guān)污染物處理處置結(jié)束后方可拆除污染治理設(shè)施。如果污染防治設(shè)施不能正常運行或使用，企業(yè)在關(guān)停搬遷過程中應(yīng)制定并實施各類污染物臨時處理處置方案。

3、組織開展關(guān)停搬遷工業(yè)企業(yè)場地環(huán)境調(diào)查

地方各級環(huán)保部門要按照相關(guān)法規(guī)政策要求，積極組織和督促場地使用權(quán)人等相關(guān)責(zé)任人委托專業(yè)機構(gòu)開展關(guān)停搬遷工業(yè)企業(yè)原址場地的環(huán)境調(diào)查和風(fēng)險評估工作。

4、加大信息公開力度

地方各級環(huán)保部門應(yīng)當(dāng)督促搬遷關(guān)停工業(yè)企業(yè)公開搬遷過程中的污染防治信息。搬遷關(guān)停工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時公布場地的土壤和地下水環(huán)境質(zhì)量狀況。場地使用權(quán)人等相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將場地污染調(diào)查評估情況及相應(yīng)的治理修復(fù)工作進展情況等信息，通過其門戶網(wǎng)站、有關(guān)媒體予以公開，或者印制專門的資料供公眾查閱。

三、房屋土地征收補償交增值稅嗎

土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)（包括土地上的建筑物、構(gòu)筑物、青苗等土地附著物）歸還給土地所有者的情形免征增值稅。除此情形外，納稅人取得的土地上的建筑物、構(gòu)筑物、青苗等土地附著物的補償費按照銷售不動產(chǎn)征稅。

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》、《土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，土地增值稅的征稅對象范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，單位將土地使用權(quán)歸還政府的行為屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。但因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，免征土地增值稅。所以你單位符合上述政策取得的政府返還可以免征土地增值稅。

首先，對于個人的房屋的拆遷補償款，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：“對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。”同時根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。據(jù)此，對個人房產(chǎn)因城市規(guī)劃需要而被拆遷取得的補償費收入，免征土地增值稅。

其次，對于企業(yè)來說征地拆遷必然會涉及到拆遷的搬遷重建，所以企業(yè)的拆遷補償款的納稅的時間和方式就比較重要。對于政府的企業(yè)所得稅來說，我國有明文的規(guī)定，必須明確企業(yè)搬遷的原因，再根據(jù)下面的規(guī)定。

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【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

二、企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

三、拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規(guī)定，被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

法律依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》第一條：對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

四、征地拆遷補償款是否繳稅

法律分析：根據(jù)我國法律規(guī)定，不需要繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

五、政府拆遷補償款企業(yè)需要交稅嗎

法律分析：企業(yè)在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業(yè)所得稅，而營業(yè)稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關(guān)于所得稅應(yīng)納稅額，也有多種計算方式，企業(yè)要根據(jù)實際情況選擇合適的計算公式。土地增值稅條例中規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)的，固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。