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　　福建省稅費(fèi)征管和服務(wù)保障辦法2025全文

　　(2024年1月5日福建省人民政府令第237號(hào)公布  自2024年2月1日起施行)

　　第一章  總  則

　　第一條 為了加強(qiáng)稅費(fèi)征管和服務(wù)，保障稅費(fèi)收入，維護(hù)納稅人、繳費(fèi)人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征管和服務(wù)的保障活動(dòng)，適用本辦法。

　　前款所稱稅費(fèi)是指由本省稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入。

　　第三條 稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作遵循黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的原則。

　　第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅費(fèi)征管協(xié)同機(jī)制，協(xié)調(diào)解決稅費(fèi)征管工作中的重大問題，督促有關(guān)部門和單位履行工作職責(zé)。

　　鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅費(fèi)征管和服務(wù)等工作。

　　第五條 縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定提供涉稅費(fèi)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)部門和單位提供的涉稅費(fèi)信息應(yīng)當(dāng)妥善保存和管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅費(fèi)信息交換和使用中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私依法予以保密。

　　第六條 對(duì)在稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作中作出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二章  稅費(fèi)征收管理

　　第七條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)稅源建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo),結(jié)合本地實(shí)際培植稅源，保障稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

　　第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與財(cái)政部門建立稅費(fèi)工作互聯(lián)互通機(jī)制。財(cái)政部門編制收入預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求提供下一年度預(yù)算收入征收預(yù)測情況，并按照財(cái)政部門規(guī)定的期限和要求，提供有關(guān)預(yù)算收入征收情況并附文字說明材料。

　　第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅費(fèi)征管，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費(fèi)。

　　第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅信用制度建設(shè)，健全納稅信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，做好納稅人信用信息采集、發(fā)布和使用的監(jiān)督管理工作，及時(shí)發(fā)布信用信息。

　　第十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，并在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知其提供納稅資料之日起15日內(nèi)，提供相應(yīng)的資料;拒絕提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的,不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)自身收集的證據(jù)作出行政決定。

　　納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力等原因，可以延期提供納稅資料，但應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在不可抗力等原因消失后5日內(nèi)提供。

　　第三章  稅費(fèi)征管協(xié)同

　　第十二條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段，依托省公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺(tái)建立涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)資源專區(qū)，開展涉稅費(fèi)信息共享，為稅費(fèi)征管提供數(shù)據(jù)支撐。

　　第十三條 涉稅費(fèi)共享數(shù)據(jù)實(shí)行目錄管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)規(guī)定，共同商定涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)的共享范圍、共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率等具體規(guī)則。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺(tái)提供稅費(fèi)信息查詢接口，各單位依法依規(guī)按照使用場景查詢相關(guān)信息。

　　第十四條 縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)履行涉稅費(fèi)協(xié)助義務(wù)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將下列事項(xiàng)中的涉稅費(fèi)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳輸?shù)奖炯?jí)公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺(tái)，最終匯聚至省公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺(tái)涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)資源專區(qū)：

　　(一)已被賦予統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的各類市場主體、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、注銷登記、年度報(bào)告以及營業(yè)執(zhí)照的吊銷，事業(yè)單位的設(shè)立、變更、注銷、撤銷登記以及年度報(bào)告，注冊(cè)商標(biāo)、企業(yè)標(biāo)志、專利、專有技術(shù)等商業(yè)特許經(jīng)營相關(guān)信息;

　　(二)社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以及基金會(huì)的成立、變更、注銷、撤銷登記(吊銷登記證書)、年報(bào)等相關(guān)信息;

　　(三)不動(dòng)產(chǎn)登記信息，車輛登記基礎(chǔ)信息，船舶登記以及營運(yùn)證的發(fā)放、變更、注銷和檢驗(yàn)等相關(guān)信息;

　　(四)企業(yè)和個(gè)體工商戶水、電、氣的開戶、變更、注銷和使用等相關(guān)信息;

　　(五)建設(shè)工程規(guī)劃許可以及有關(guān)規(guī)劃許可的變更，房地產(chǎn)項(xiàng)目施工、商品房預(yù)售、房產(chǎn)交易網(wǎng)簽合同備案，交通、水利等建設(shè)工程以及文化經(jīng)營等許可證的發(fā)放等相關(guān)信息;

　　(六)國有土地使用權(quán)的出讓、劃撥、轉(zhuǎn)讓、出租等相關(guān)信息;

　　(七)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，技術(shù)合同的認(rèn)定、登記等相關(guān)信息;

　　(八)特種經(jīng)營許可，專業(yè)市場、展銷會(huì)、商業(yè)性文藝演出和體育比賽的審批等相關(guān)信息;

　　(九)煙草銷售許可證的發(fā)放和煙葉的種植計(jì)劃、收購計(jì)劃等相關(guān)信息;

　　(十)服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付、國有企業(yè)工資薪金限額等相關(guān)信息;

　　(十一)破產(chǎn)清算(重整)企業(yè)、資產(chǎn)拍賣等相關(guān)信息;

　　(十二)成品油企業(yè)零售批準(zhǔn)證書以及生產(chǎn)、經(jīng)營許可證等相關(guān)信息;

　　(十三)涉及個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)信息;

　　(十四)排污許可、環(huán)境監(jiān)測以及行政處罰等相關(guān)信息;

　　(十五)采礦許可、各類用地等相關(guān)信息;

　　(十六)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息;

　　(十七)水土保持補(bǔ)償費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)等劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的非稅收入信息;

　　(十八)其他涉稅費(fèi)信息。

　　第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)建立依法協(xié)作配合機(jī)制。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)對(duì)單位和個(gè)人申請(qǐng)辦理土地、房屋權(quán)屬登記，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)相關(guān)完稅、減免稅憑證或者有關(guān)信息。未按照有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)稅收的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法不予辦理相關(guān)手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)。

　　第十六條 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)依法需向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理變更登記前，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)與市場監(jiān)督管理部門依托省市公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺(tái)，建立健全股權(quán)變更登記個(gè)人所得稅完稅憑證線上查驗(yàn)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)查驗(yàn)。

　　第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在打擊發(fā)票虛開、逃稅、騙稅、抗稅等方面建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制，共同打擊稅收違法犯罪行為。

　　因稅費(fèi)征管、案件辦理需要，公安機(jī)關(guān)依稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)峁﹤€(gè)人身份、戶籍人口、家庭戶成員關(guān)系、涉稅相關(guān)人員出入境等方面的證明材料。

　　第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立依法協(xié)作配合機(jī)制，及時(shí)提供人民法院審判、執(zhí)行所需的涉稅情況和專業(yè)咨詢意見等材料，加強(qiáng)信息共享。在稅務(wù)行政訴訟、強(qiáng)制執(zhí)行、企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申請(qǐng)人民法院從強(qiáng)制執(zhí)行、處置清算財(cái)產(chǎn)等收入中征收稅費(fèi)，共同做好稅費(fèi)保障工作。

　　第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民銀行、金融監(jiān)督管理、證監(jiān)等國家有關(guān)部門派駐福建管理機(jī)構(gòu)建立依法協(xié)作配合機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的賬戶開設(shè)、存款賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款相關(guān)信息，依法協(xié)助配合稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息或納稅人、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的備案信息異常提請(qǐng)核查的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具核查意見。有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費(fèi)人不再符合享受稅費(fèi)優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。

　　第四章  稅費(fèi)征繳服務(wù)

　　第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以服務(wù)納稅人、繳費(fèi)人為中心，統(tǒng)籌稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入服務(wù)，完善稅費(fèi)一體化服務(wù)機(jī)制，推進(jìn)稅費(fèi)業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦。

　　第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)推動(dòng)智慧稅務(wù)應(yīng)用，推行精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)，為納稅人、繳費(fèi)人提供多元化的納稅繳費(fèi)途徑。

　　第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法建立健全政府信息公開制度，公開稅費(fèi)政策、納稅繳費(fèi)程序、服務(wù)規(guī)范等事項(xiàng)，依法保障納稅人、繳費(fèi)人的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

　　第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅費(fèi)法規(guī)政策，普及辦稅繳費(fèi)知識(shí)。納稅人、繳費(fèi)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅費(fèi)法規(guī)政策以及辦稅繳費(fèi)程序和要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、繳費(fèi)人提供政策咨詢、辦稅繳費(fèi)輔導(dǎo)等服務(wù)。

　　第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀稅互動(dòng)服務(wù)，支持金融機(jī)構(gòu)依據(jù)納稅繳費(fèi)信息，完善小微企業(yè)授信機(jī)制。

　　第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)暢通訴求反映渠道，建立健全稅費(fèi)爭議解決機(jī)制，維護(hù)納稅人、繳費(fèi)人合法權(quán)益。

　　第五章  監(jiān)督管理

　　第二十七條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅費(fèi)征管情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅費(fèi)征管情況實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提供審計(jì)、財(cái)政等部門需要的稅費(fèi)征管數(shù)據(jù)，并自覺接受審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查。

　　第二十八條 財(cái)政、審計(jì)、公安、市場監(jiān)督管理以及其他有關(guān)部門在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)涉稅費(fèi)違法行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)收到通報(bào)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并反饋。

　　第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，接受納稅人、繳費(fèi)人以及社會(huì)公眾對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的評(píng)議和監(jiān)督。

　　第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅費(fèi)督查機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)稽查，依法查處稅費(fèi)違法行為，督促納稅人、繳費(fèi)人依法納稅繳費(fèi)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被檢查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但是預(yù)先通知有礙檢查的除外。

　　第三十一條 任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉、投訴違反稅費(fèi)法律、法規(guī)和本辦法的行為。

　　對(duì)檢舉、投訴違反稅費(fèi)法律、法規(guī)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查、處理，并為檢舉、投訴人保密。

　　第六章  法律責(zé)任

　　第三十二條 違反本辦法規(guī)定，阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行公務(wù)，構(gòu)成違反治安管理行為的，由公安機(jī)關(guān)依法予以處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十三條 違反本辦法規(guī)定，負(fù)有稅費(fèi)協(xié)助義務(wù)的部門或者單位未履行協(xié)助義務(wù)的，由有關(guān)機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予處分。

　　第三十四條 違反本辦法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅費(fèi)征管過程中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，由有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第七章  附  則

　　第三十五條 本辦法所稱省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局和國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局。

　　第三十六條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本辦法會(huì)同有關(guān)部門制定具體實(shí)施細(xì)則。

　　第三十七條 本辦法自2024年2月1日起施行。2013年8月30日福建省人民政府第9次常務(wù)會(huì)議通過的《福建省稅收保障辦法》同時(shí)廢止。

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來源：臨律-福建省稅費(fèi)征管和服務(wù)保障辦法2025全文，2021國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局