個人所得稅稅率表及計算方式詳解2025最新,個人所得稅扣除標準2025最新, 個人所得稅稅率表2025最新 個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，其稅率根據收入類型和金額不同而有所差異。以下是個人所得稅稅率表及計算方式的詳細解讀：
個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，其稅率根據收入類型和金額不同而有所差異。以下是個人所得稅稅率表及計算方式的詳細解讀：
一、綜合所得適用稅率表
綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。適用以下超額累進稅率表：
計算公式：
應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
二、經營所得適用稅率表
經營所得適用于個體工商戶、個人獨資企業投資者等。適用以下超額累進稅率表：
計算公式：
應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
三、其他所得適用稅率
利息、股息、紅利所得：適用比例稅率，稅率為20%。
財產租賃所得：適用比例稅率，稅率為20%。
財產轉讓所得：適用比例稅率，稅率為20%。
偶然所得：適用比例稅率，稅率為20%。
四、計算示例
以綜合所得為例：
全年收入：200,000元。
減除費用：60,000元(基本減除費用)。
專項附加扣除：子女教育12,000元+住房貸款利息12,000元=24,000元。
應納稅所得額：200,000-60,000-24,000=116,000元。
適用稅率：10%(對應級數2)。
速算扣除數：2,520元。
應納稅額：116,000×10%-2,520=9,080元。
個人所得稅扣除標準包括基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等多個方面，以下是具體內容：
一、基本減除費用
居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元后的余額，為應納稅所得額，平均到每月即5000元。
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額。
二、專項扣除
專項扣除包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。
三、專項附加扣除
1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，也按照此標準扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
2、繼續教育：納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
3、大病醫療：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。
4、住房貸款利息：納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
5、住房租金：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;除上述所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
6、贍養老人：納稅人贍養年滿60歲(含)以上父母或者子女均已去世年滿60歲的祖父母、外祖父母，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過1500元/月。
7、3歲以下嬰幼兒照護：納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標準定額扣除。扣除方式可以選擇由父母一方按照標準的100%稅前扣除，也可以選擇由父母雙方分別按照標準的50%扣除。
四、其他依法確定的扣除
1、公益慈善捐贈：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定1。
2、商業健康保險：對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。
3、企業年金、職業年金：企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
五、經營所得扣除
個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人以及從事其他生產、經營活動的個人，以其每一納稅年度來源于個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業以及其他生產、經營活動的所得，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
六、財產租賃、轉讓所得扣除
財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
七、利息、股息、紅利所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，沒有扣除項目，適用比例稅率，稅率為20%。
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來源：臨律-個人所得稅稅率表及計算方式詳解2025最新，個人所得稅稅率表 2021
